Trong những năm gần đây, nhiều chuyên gia thuế (tax professionals) bị bộ phận điều tra hình sự thuộc Sở Thuế Vụ truy tố do đã giúp khách hàng man khai thuế. Khách hàng của các dịch vụ khai thuế này có thể biết hoặc không biết nhiều về việc đóng thuế và trách nhiệm tuân thủ pháp luật. Trong các phiên tòa xử những vụ án liên quan đến cá nhân và các dịch vụ giúp khai thuế, thẩm phán và bồi thẩm đoàn đã đặt ra nhiều câu hỏi liên quan đến kiến thức thuế vụ về các khoản tiền thuế giảm khai không đúng (false deductions), hoặc những nguồn lợi tức bỏ sót không khai (omission of income) của người thọ thuế; mức độ tham gia của người thọ thuế trong quá trình lập và nộp những bộ hồ sơ thuế man khai (degree of participation in the filing of the false returns); trách nhiệm dân sự và/hoa(.c hình sự khả dĩ của người thọ thuế (the potential criminal and/or civil liability of the taxpayers); và uy tín tín dụng của người thọ thuế trên các vấn đề khác (the credibility of the taxpayers in other matters).
Bài báo này sẽ nêu lên một số điểm chính cần phải cân nhắc khi quý vị chuẩn bị hồ sơ khai thuế của mình gồm: (1) Người thọ thuế chịu trách nhiệm về sự đúng đắn của tất cả các chi tiết ghi trên hồ sơ thuế của mình, bao gồm tất cả các mẫu liệt kê, các mẫu tính toán sử dụng trong hồ sơ khai thuế và các chứng từ liên quan. Quy định này hoàn toàn đúng bất kể hồ sơ thuế do chính người thọ thuế khai lấy hay do người khác khai giúp họ. (2) Chọn một chuyên viên khai thuế có uy tín để giúp mình chuẩn bị hồ sơ thuế. Hãy cảnh giác trước bất cứ người hành nghề khai thuế nào tuyên bố họ là một "chuyên viên" (specialist) khai thuế và hứa hẹn mang về một khoản tiền thuế đóng dư (refund) lớn căn cứ trên những khoản khai giảm đặc biệt. (3) Khai man thuế (tax evasion) là một tội hình sự mà người thực hiện có nhiều khả năng bị bắt quả tang (a risky crime), một trọng tội (a felony) với mức phạt vi phạm lên đến 5 năm tù giam và $250,000 tiền phạt. Ngoài ra, những hình phạt dân sự nặng nề khác có thể đồng thời áp đặt trên người phạm tội khai man thuế.
1. Những nguồn lợi tức nào phải đóng thuế" - What income is taxable"
Mọi người thọ thuế có trách nhiệm đóng đủ số tiền thuế tính đúng trên tất cả nguồn lợi tức họ kiếm được, trừ nguồn lợi tức nào được đặc miễn chiếu theo bộ luật thuế của chính phủ Liên bang Hoa Kỳ (the Internal Revenue Code - IRC). Điều này bao gồm nguồn lợi tức kiếm được từ nghề nghiệp chính (income from your main job) cũng như bất kỳ nguồn lợi tức nào thu được ngoài nghề nghiệp chính (income earned from outside employment). Các nguồn thu nhập phải đóng thuế khác có thể gồm những khoản thù lao lao động (workmen's compensation payments), trợ cấp tàn tật (disability income), các khoản tiền thưởng thêm do đạt thành tích tốt khi làm việc (performance bonuses), hay các giải thưởng tính bằng tiền (monetary awards).
Tất cả các nguồn thu nhập đều phải khai thuế, như thể nguồn lợi tức này nhận được dưới dạng tiền mặt (cash), chi phiếu (checks), hay qua trao việc, đổi công (exchange for service).
2. Những thủ thuật các chuyên gia khai thuế bất tín thường sử dụng là gì" - What tactics are used by dishonest tax preparers"
Những người giúp khai thuế không có đạo đức nghề nghiệp thường dùng một số các phương pháp nghe rất hợp lý để nặn ra những khoản tiền thuế giảm không có quy định pháp chế và hoàn toàn sai trái nhằm mục đích khai giảm nguồn lợi tức phải đóng thuế. Các kỹ xảo này có thể gồm, nhưng không giới hạn trong khuôn khổ những trường hợp sau đây:
- Khuyến khích người thọ thuế "chế" ra những khoản chi tiêu có vẻ hợp lý để chúng có thể làm giảm tổng lợi tức cho họ. Thực tế, nhiều khoản chi phí bọn này sử dụng là những món tiền được thổi phồng lên hoặc không được miễn thuế;
- Thuyết phục người thọ thuế thành lập các công ty cổ phần ở nước ngoài, hoặc ký những hợp đồng tín dụng nhằm mục đích gian lận;
- Lập bản kê khai chi phí trên mẫu Schedule C - mẫu đơn khai lời lỗ trong kinh doanh - nhằm thực hiện việc khai man các khoản thuế giảm để bù trừ những nguồn lợi tức phải đóng thuế khác từ các mẫu báo cáo những nguồn lợi tức khác (Form 1099 - Miscelllaneous Income), hoặc từ nguồn thu nhập phụ (income earned from outside employment); và
- Liệt kê các chi phí được trừ thuế không thực tế hoặc khai phóng đại các chi phí được liệt kê trên mẫu Schedule A - Itemized Deductions, hay trên mẫu 2106 - Employee Business Expenses.
Những tên khai thuế bất lương sử dụng lòng tham của khách hàng để làm lợi cho mình. Bọn chúng thực hiện được điều này bởi vì chúng biết rất rõ cách khai man các khoản thuế giảm bằng cách lạm dụng và bẻ quặt các quy định thuế vụ. Bộ phận điều tra hình sự có trang mạng điện tử mang tên "Tax Fraud Alert" - Đề Phòng Hành Vi Lừa Đảo - chứa nhiều nguồn thông tin liên quan đến bọn giúp khai man thuế. Từ địa chỉ www.irs.govxin gõ vào ô SEARCH chữ fraud để tham khảo thêm tài liệu về chủ đề này.
3. Cần phải làm gì nếu trước đây quý vị đã nộp một hay nhiều hồ sơ thuế khai không đúng"
Quý vị cần phải khai lại hồ sơ thuế của (những) năm này bằng cách sử dụng mẫu đơn khai lại 1040X - Amended U.S. Individual Income Tax Return, và đóng tất cả các khoản tiền thuế còn nợ hay đã đáo hạn.
4. Làm cách nào báo với chính quyền nếu có nghi ngờ về một hành vi lừa đảo thuế vụ"
Nếu có điều nghi ngờ liên quan đến hành vi lừa đảo thuế, hoặc nếu quý vị biết có kẻ giúp khai gian thuế, quý vị nên thông báo cho Sở Thuế Vụ.
IRS/SPEC/www.irs.gov
Gửi ý kiến của bạn
