Phúc Lợi Từ Quĩ An Sinh Xã Hội Có Phải Đóng Thuế?

- Bản tiếng Việt: Thúy Chi - IRS/SPEC

1. Tôi về hưu từ năm ngoái và đã bắt đầu nhận trợ cấp từ quỹ an sinh xã hội. Tôi có phải đóng thuế trên phúc lợi từ quỹ an sinh xã hội không"
Để biết được quý vị có phải đóng thuế trên phúc lợi an sinh xã hội hay không cần phải so sánh mức thu nhập dành cho quý vị dựa trên tình trạng hôn nhân hiện thời của quý vị cộng với tất cả các nguồn thu nhập khác, bao gồm cả lợi tức từ tiền gởi ngân hàng được miễn thuế.
Nếu quý vị hiện đang kết hôn và khai chung hồ sơ khai thuế với người phối ngẫu, quý vị phải gộp chung thu nhập, phúc lợi từ quỹ an sinh xã hội của cả hai người để tính phần phúc lợi phải đóng thuế. Theo hướng dẫn trên mẫu tính (worksheet) của mẫu đơn 1040 hay mẫu đơn 1040A trong sách hướng dẫn, quý vị sẽ biết được số thuế phải đóng. Quý vị cũng có thể tìm thấy mẫu tính toán này trong ấn bản số 915 - Phúc Lợi từ quỹ an sinh xã hội và lương hưu tương đương trong ngành đường sắt (Publication 915 - Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits).
2. Tôi muốn có một mẫu đơn dùng để tính xem tôi đã có đủ số quý cần thiết để nghỉ hưu chưa theo tiêu chuẩn An Sinh Xã Hội chưa, và số tiền, nếu có thể, tôi sẽ nhận được là bao nhiêu, đồng thời sự thay đổi về tuổi về hưu. Tôi không biết đó là mẫu đơn gì"
Quý vị cần phải tham vấn trực tiếp với Sở An Sinh Xã Hội hoặc liên lạc qua điện thoại số 1-800-772-1213, hay tham khảo thông tin trên mạng điện tử của cơ quan này tại địa chỉ www.ssa.gov. Quý vị sẽ biết được mã số của mẫu đơn cần dùng cũng như cách thức để nhận được mẫu đơn.
3. Có phải phúc lợi an sinh xã hội nhận được do bị thương tật cũng phải đóng thuế như tiền trợ cấp lương hưu của quỹ an sinh"
Không có sự khác biệt về cách đánh thuế các loại lợi tức nhận được từ quỹ an sinh xã hội - cho dù liên quan đến tuổi tác hay tình trạng thương tật, công thức tính thuế như nhau. Nhưng nếu tiền nhận từ quỹ an sinh xã hội bao gồm cả tiền phụ cấp xã hội (supplemental security income - SSI), phải tách riêng phụ cấp xã hội trước khi tính thuế (vì tiền SSI miễn thuế).
Ghi chú: SSI là tiền nhận từ chương trình phụ cấp thu nhập của chính phủ liên bang, được tài trợ bởi tổng thu nhập từ thuế chứ không phải từ thuế của quỹ an sinh xã hội. Loại phụ cấp này dùng để giúp đỡ những người già, bị thương tật hay bị mù lòa. Họ cũng đồng thời phải có thu nhập thấp hoặc không có thu nhập. Chương trình SSI cung cấp tiền mặt nhằm đáp ứng nhu cầu về mua sắm thức ăn, vật dụng, và chỗ ở cho những người kể trên.
4. Có phải tiền từ quỹ an sinh xã hội trợ cấp cho trẻ em bị tàn tật và sống phụ thuộc vào cha mẹ là loại thu nhập phải đóng thuế trên hồ sơ khai thuế của cha mẹ"
Thu nhập phải được kê khai trên hồ sơ thuế của người nhận số tiền ấy hợp pháp. Phúc lợi từ quỹ an sinh xã hội thuộc về con cái sống phụ thuộc vào cha mẹ phải được cộng chung với các loại thu nhập khác của đứa trẻ để xem có phần nào thuộc các lợi tức ấy đứa trẻ phải đóng thuế. Các nguồn lợi này có bị đánh thuế hay không sẽ tùy thuộc vào tổng số tiền và tùy theo giá trị của các nguồn thu nhập khác kể cả tiền lãi do để dành và tiền lãi cổ phần.
5. Tiền nhận được từ trợ cấp xã hội cũng giống như thu nhập do làm việc"
Tiền trợ cấp xã hội không được xem như tiền kiếm được qua làm việc. Tuy nhiên, còn tùy thuộc vào các loại thu nhập khác bạn kiếm được trong năm, một phần của trợ cấp xã hội có thể phải đóng thuế.
6. Tôi nhận được một bảng lương với số an sinh xã hội sai. Tôi cần phải làm gì"
Quý vị hãy yêu cầu bộ phận phụ trách về vấn đề này tại cơ quan nơi quý vị làm việc để có một bảng lương đúng, hay còn gọi là mẫu đơn W-2C hay tờ khai hiệu đính thuế và lương (Form W-2C - Corrected Wage and Tax Statement). Cũng cần bảo đảm rằng cơ quan/xí nghiệp nơi quý vị làm việc hay chủ nhân của quý vị có số an sinh đúng của quý vị. Nếu thông tin trên bảng lương (W-2) không chính xác, thời gian và số tiền quý vị làm được trong năm sẽ không được tính đủ và đúng vào lợi tức trong quỹ an sinh của quý vị. (Thời gian và tiền kiếm được trong khi làm việc được tính bằng quý (quarter) trên hệ thống của Sở An Sinh Xã Hội).
7. Có phải thu nhập từ quỹ an sinh xã hội được kể là thu nhập để kết luận một đứa trẻ chậm phát triển 19 tuổi sống cùng nhà là người sống phụ thuộc vào cha mẹ hay không"

Nguồn lợi tức nhận được từ quỹ an sinh xã hội dành cho trẻ em chậm phát triển liên quan đến hai tiêu chuẩn sau đây:
(1) Liên quan đến tiêu chuẩn về tổng thu nhập, phúc lợi từ quỹ an sinh xã hội của đứa trẻ không được xem như thu nhập của đứa trẻ.
(2) Liên quan đến tiêu chuẩn bảo trợ toàn phần, tiền nhận từ trợ cấp an sinh xã hội, nếu dùng vào việc nuôi nấng đứa trẻ, sẽ được xem như cung cấp cho đứa trẻ.
Để kết luận một người có phải là người đang sống phụ thuộc vào người khác, cần phải thoả đáng 5 tiêu chuẩn (Dependency Tests) như sau:
-- Đứa trẻ chậm phát triển phải là người sống cùng nhà, hoặc có mối quan hệ thân thuộc với người khai miễn giảm cá nhân cho đứa trẻ (Member of Household or Relationship Test).
-- Đứa trẻ chậm phát triển phải là công dân hay thường trú nhân ở Hoa Kỳ (Citizen or Resident Test).
-- Người này hiện không khai chung hồ sơ thuế vớIingười khác với tư cách là người đang kết hôn (Joint Return Test).
-- Người này phải có nguồn lợi tức trong năm thấp ở mức quy định, chẳng hạn năm 2004, lợi tức của người này phải ít hơn $3,100 (Gross Income Test).
-- NgườI khai miễn giảm cá nhân cho ngườI sống phụ phụ thuộc phải cung cấp trên 50% tổng chi phí sinh sống cho đứa trẻ chậm phát triển (Support Test)).
Xin tham khảo thêm ấn bản 501 - Sự Miễn Trừ, Mức thuế giảm tiêu chuẩn, và các thông tin về nộp hồ sơ khai thuế (Publication 501 - Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information) để biết thêm các chi tiết cần thiết.
8. Để quyết định cha mẹ là người sống phụ thuộc vào con cái, tiêu chuẩn về thu nhập quy định tổng thu nhập của cha/mẹ phải ít hơn 3,100 mỹ kim, theo tiêu chuẩn tổng lợi tức của người sống phụ thuộc. Như vậy, tiền trợ cấp an sinh xã hội và lương hưu có được tính vào tổng thu nhập hay không"
Nói chung, bất cứ loại thu nhập nào phải đóng thuế đều bao gồm trong thu nhập. Thu nhập từ quỹ hưu trí được tính vào tổng thu nhập. Tuy nhiên, chỉ có phần thu nhập từ quỹ an sinh phải đóng thuế được tính vào tổng thu nhập.
Nếu cha mẹ vẫn sống chung với nhau và khai chung hồ sơ thuế, họ sẽ phải cộng chung thu nhập của cả hai người, luôn cả trợ cấp an sinh xã hội và/hoặc phụ cấp hưu bổng tương đương cấp 1 của ngành đường sắt để biết được phần phải đóng thuế trên tổng số lợi tức của cả hai người. Số thuế phải đóng trên tổng thu nhập được tính trên hướng dẫn tính toán (worksheet) của bộ mẫu đơn 1040 hay sách hướng dẫn bộ mẫu đơn 1040A.
9. Mẹ tôi nhận được khoảng 7.500 đô-la mỗi năm từ trợ cấp an sinh xã hội và bà sống với tôi. Tôi có thể khai mẹ tôi là người sống phụ thuộc vào tôi trên hồ sơ khai thuế không"
Nếu quý vị muốn khai một người là người sống phụ thuộc vào quý vị, người này phải hội đủ 5 yêu cầu:
1. Là người sống chung nhà với quý vị hay có quan hệ gia đình với quý vị.
2. Là công dân hoặc thường trú nhân của Hoa Kỳ.
3. Không khai chung thuế với người khác trên danh nghĩa vợ chồng kết hôn khai chung hồ sơ thuế.
4. Có nguồn lợi tức trong năm thấp hơn mức quy định ($3,100 cho năm 2004).
5. Chi phí sinh sống quý vị cung cấp cho người này trên 50% tổng chi phí của họ.
Các yêu cầu này được giải thích trong ấn bản 501- Sự Miễn Trừ, Mức thuế giảm tiêu chuẩn, và các thông tin về nộp hồ sơ khai thuế (Publication 501 - Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information).
10. Năm nay, chúng tôi nhận trợ cấp an sinh xã hội chi trả cho trợ cấp của năm trước. Chúng tôi có cần phải nộp lại hồ sơ khai thuế cho năm trước không" Số tiền trợ cấp bù cho năm trước nhận trong năm nay có phải đóng thuế cho năm nay hay không"
Quý vị vẫn phải khai phần thuế đóng trên số tiền nhận được một lần này trên hồ sơ khai thuế thu nhập cùng năm cho dù số tiền chi trả cho lợi ích của năm trước.
Thông thường, quý vị sử dụng thu nhập của năm nay để tính phần thuế phải đóng trên tổng thu nhập cho năm nay. Tuy nhiên, quý vị cũng có thể tính riêng số thuế phải đóng cho riêng phần tiền nhận được cho năm trước, sử dụng tổng thu nhập của năm trước . Quý vị có thể chọn cách nào thận lợi cho quý vị hoặc giúp làm giảm số thuế quý vị phải đóng. Xin tham khảo thêm ấn bản 915 - Lợi tức từ quỹ an sinh xã hội và từ quỹ hưu tương đương của ngành đường sắt (Publications 915 - Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits) để có được lời giải đáp tường tận về mỗi cách tính cũng như các tính toán cụ thể cho từng trường hợp.

• Công An Dọa: Rủi Lựu Đạn Nổ, Thầy Phước Thuận Phải Chịu
• Ngộ Nhận Đến Bao Giờ?
• Trung Tâm Văn Hóa Việt Nam: Bế Giảng Trường Dạy Tiếng Việt, Niên Học 2011-2012
• Bão Và Loạn Trong Hợp Tuyển Của Hương Giang