Bạn có thể khai trừ thuế các loại chi phí đi học có liên quan đến công việc bạn đang làm. Bạn khai các chi phí đã trả trong năm thuế như là một mục chi tiêu được liệt kê để trừ thuế trên mẫu tính toán A, mẫu đơn 1040 (Schedule A, Form 1040). Để được trừ thuế, các chi phí cho việc đi học này nhằm:
§ Cập nhật hay nâng cao kỹ năng nghề nghiệp cần thiết cho công việc bạn đang làm; hoặc
§ Phục vụ lợi ích công việc và được chủ cơ quan hay chủ nhân bạn yêu cầu, hoặc do Luật pháp hay các quy định khác đòi hỏi, để duy trì mức lương, chức vụ hay công việc hiện thời của bạn.
Các chi phí đi học của bạn sẽ không được trừ thuế nếu việc đi học là do yêu cầu bạn phải đạt trình độ tối thiểu cho công việc bạn đang làm, hoặc việc đi học này là một phần của chương trình học giúp bạn có đủ điều kiện phát huy một công việc hay ngành nghề kinh doanh mới.
Mặc dù việc đi học phải liên quan đến công việc hiện tại của bạn, các chi phí phát sinh do đi học có thể xảy ra trong thời gian bạn đang nghỉ phép hoặc tạm thời vắng mặt tại nơi làm việc vẫn có thể được trừ thuế. Tuy nhiên, sau thời gian tạm vắng này bạn phải quay trở lại nơi làm việc và tiếp tục cùng một công việc. Thông thường, vắng mặt tại nơi làm việc trong vòng 1 năm được xem như vắng tạm thời.
Các chi phí cho việc đi học bao gồm các khoản chi phí cho học phí (tiền trường/tuition), tiền sách, lệ phí phòng thí nghiệm, phòng máy tính và các chi phí tương đương khác. Bạn cũng có thể kể các tốn kém cho việc làm bài nghiên cứu và chi phí cho đánh máy nếu tiến giấy bút là một phần của chương trình học. Ví dụ, trong đặc biệt hoặc sử dụng loại màu/bút vẽ đặc biệt, bạn có thể tính các chi phí đặc biệt này vì đó là một phần công việc được yêu cầu trong quá trình học tập.
Các chi phí cho việc đi lại để dự các sinh hoạt đặc biệt cho việc học cũng có thể được khai để trừ thuế. Chẳng hạn, để lấy mẫu loại côn trùng sinh sống ở vùng rừng mưa nhiệt đới làm đề tài nghiên cứu thực tế của bạn, bạn phải đi thu thập mẫu côn trùng và chịu phí tổn di chuyển. Loại phí di chuyển này cũng có thể được khai để trừ thuế. Nếu bạn khai trừ thuế cho các chi phí liên quan đến việc học này trên tờ khai thuế của mình, bạn không thể nhận các loại miễn giảm thuế đặc biệt dành cho giáo dục khác. Cùng một loại chi phí, không thể khai hai loại miễn trừ thuế.
Nếu bạn là người đang đi làm, thường bạn sẽ phải điền đầy đủ mẫu đơn 2106 hay mẫu đơn 2106EZ (Form 2106 or Form 2106EZ). Chi phí cho việc đi học được liệt kê để trừ thuế như loại chi phí linh tinh (miscellaneous itemized deductions) trên mẫu tính toán A, mẫu đơn 1040 (Schedule A, Form 1040). Các món chi phí liệt kê được tính theo tỉ lệ 2% của tổng thu nhập sau khi điều chỉnh.
Đối với những người làm nghề tự do (self-employed), các chi phí cho việc đi học sẽ được khai trên mẫu tính toán C, mẫu đơn 1040 (Schedule C, Form 1040), hoặc trên mẫu tính toán đơn giản C-EZ (Schedule C-EZ, Form 1040, hoặc mẫu tính toán F, mẫu đơn 1040 (Schedule F, Form 1040).
Các tiện ích dành cho giáo dục do cơ quan chủ quản của bạn cung cấp qua chương trình hỗ trợ giáo dục chính thức có thể lên đến $5,250 đô-la; bạn có thể không phải khai loại tiện ích này trong thu nhập của bạn. Chi phí cho các khóa học không nhất thiết phải có liên quan đến công việc bạn đang làm, nhưng các khoá học này thường cũng không phải là các khóa học về thể dục thể thao, trò chơi hay các thú tiêu khiển khác. Các khóa học bắt đầu sau ngày 31 tháng 12 hằng năm có thể là các khóa học về chương trình cao học hoặc để lấy bằng chuyên môn.
Chủ cơ quan của bạn có thể tường trình các chi phí hỗ trợ cho việc đi học của bạn trên bảng lương của bạn, ô 14 dưới tiêu đề "other". Tiền thanh toán lại cho các chi phí đi học bạn đã đóng là tiền phải đóng thuế sẽ được chủ cơ quan hay chủ nhân của bạn tường trình như là một loại thu nhập của bạn trên ô 1, bản lương (Box 1, Form W-2).
Để biết thêm các chi tiết về các loại chi phí cho giáo dục, xin tham khảo thêm ấn bản 508 - Các Lợi Ích Của Thuế Đối Với Giáo Dục Có Liên Quan Đến Việc Làm (Publication 508 - Tax Benefits for Work-related Education). Các loại miễn giảm thuế đặc biệt dành cho giáo dục được giới thiệu trên ấn bản 970 - Các Lợi Ích Của Thuế Dành Cho Giáo Dục Bậc Đại Học và Cao Học (Publication 970 - Tax Benefits for Higher Education. Các thông tin về các loại các hoạt động khác có liên quan đến việc đi học cũng đồng thời được tìm thấy trên ấn bản 970 (Publication 970).
§ Cập nhật hay nâng cao kỹ năng nghề nghiệp cần thiết cho công việc bạn đang làm; hoặc
§ Phục vụ lợi ích công việc và được chủ cơ quan hay chủ nhân bạn yêu cầu, hoặc do Luật pháp hay các quy định khác đòi hỏi, để duy trì mức lương, chức vụ hay công việc hiện thời của bạn.
Các chi phí đi học của bạn sẽ không được trừ thuế nếu việc đi học là do yêu cầu bạn phải đạt trình độ tối thiểu cho công việc bạn đang làm, hoặc việc đi học này là một phần của chương trình học giúp bạn có đủ điều kiện phát huy một công việc hay ngành nghề kinh doanh mới.
Mặc dù việc đi học phải liên quan đến công việc hiện tại của bạn, các chi phí phát sinh do đi học có thể xảy ra trong thời gian bạn đang nghỉ phép hoặc tạm thời vắng mặt tại nơi làm việc vẫn có thể được trừ thuế. Tuy nhiên, sau thời gian tạm vắng này bạn phải quay trở lại nơi làm việc và tiếp tục cùng một công việc. Thông thường, vắng mặt tại nơi làm việc trong vòng 1 năm được xem như vắng tạm thời.
Các chi phí cho việc đi học bao gồm các khoản chi phí cho học phí (tiền trường/tuition), tiền sách, lệ phí phòng thí nghiệm, phòng máy tính và các chi phí tương đương khác. Bạn cũng có thể kể các tốn kém cho việc làm bài nghiên cứu và chi phí cho đánh máy nếu tiến giấy bút là một phần của chương trình học. Ví dụ, trong đặc biệt hoặc sử dụng loại màu/bút vẽ đặc biệt, bạn có thể tính các chi phí đặc biệt này vì đó là một phần công việc được yêu cầu trong quá trình học tập.
Các chi phí cho việc đi lại để dự các sinh hoạt đặc biệt cho việc học cũng có thể được khai để trừ thuế. Chẳng hạn, để lấy mẫu loại côn trùng sinh sống ở vùng rừng mưa nhiệt đới làm đề tài nghiên cứu thực tế của bạn, bạn phải đi thu thập mẫu côn trùng và chịu phí tổn di chuyển. Loại phí di chuyển này cũng có thể được khai để trừ thuế. Nếu bạn khai trừ thuế cho các chi phí liên quan đến việc học này trên tờ khai thuế của mình, bạn không thể nhận các loại miễn giảm thuế đặc biệt dành cho giáo dục khác. Cùng một loại chi phí, không thể khai hai loại miễn trừ thuế.
Nếu bạn là người đang đi làm, thường bạn sẽ phải điền đầy đủ mẫu đơn 2106 hay mẫu đơn 2106EZ (Form 2106 or Form 2106EZ). Chi phí cho việc đi học được liệt kê để trừ thuế như loại chi phí linh tinh (miscellaneous itemized deductions) trên mẫu tính toán A, mẫu đơn 1040 (Schedule A, Form 1040). Các món chi phí liệt kê được tính theo tỉ lệ 2% của tổng thu nhập sau khi điều chỉnh.
Đối với những người làm nghề tự do (self-employed), các chi phí cho việc đi học sẽ được khai trên mẫu tính toán C, mẫu đơn 1040 (Schedule C, Form 1040), hoặc trên mẫu tính toán đơn giản C-EZ (Schedule C-EZ, Form 1040, hoặc mẫu tính toán F, mẫu đơn 1040 (Schedule F, Form 1040).
Các tiện ích dành cho giáo dục do cơ quan chủ quản của bạn cung cấp qua chương trình hỗ trợ giáo dục chính thức có thể lên đến $5,250 đô-la; bạn có thể không phải khai loại tiện ích này trong thu nhập của bạn. Chi phí cho các khóa học không nhất thiết phải có liên quan đến công việc bạn đang làm, nhưng các khoá học này thường cũng không phải là các khóa học về thể dục thể thao, trò chơi hay các thú tiêu khiển khác. Các khóa học bắt đầu sau ngày 31 tháng 12 hằng năm có thể là các khóa học về chương trình cao học hoặc để lấy bằng chuyên môn.
Chủ cơ quan của bạn có thể tường trình các chi phí hỗ trợ cho việc đi học của bạn trên bảng lương của bạn, ô 14 dưới tiêu đề "other". Tiền thanh toán lại cho các chi phí đi học bạn đã đóng là tiền phải đóng thuế sẽ được chủ cơ quan hay chủ nhân của bạn tường trình như là một loại thu nhập của bạn trên ô 1, bản lương (Box 1, Form W-2).
Để biết thêm các chi tiết về các loại chi phí cho giáo dục, xin tham khảo thêm ấn bản 508 - Các Lợi Ích Của Thuế Đối Với Giáo Dục Có Liên Quan Đến Việc Làm (Publication 508 - Tax Benefits for Work-related Education). Các loại miễn giảm thuế đặc biệt dành cho giáo dục được giới thiệu trên ấn bản 970 - Các Lợi Ích Của Thuế Dành Cho Giáo Dục Bậc Đại Học và Cao Học (Publication 970 - Tax Benefits for Higher Education. Các thông tin về các loại các hoạt động khác có liên quan đến việc đi học cũng đồng thời được tìm thấy trên ấn bản 970 (Publication 970).
Gửi ý kiến của bạn
