Trong khi hầu như ai cũng biết cần phải khai thuế cho các nguồn lợi tức như lương, tiền lãi tiết kiệm, lãi cổ phần, tiền thưởng của khách hàng và tiền hoa hồng từ một dịch vụ kinh doanh, vẫn còn nhiều người chưa nhận ra rằng họ cũng phải khai để đóng thuế cho hầu hết những nguồn lợi tức khác như:
-- Tiền mặt kiếm được từ các nghề phụ (cash earned from side jobs)
-- Giá trị của việc đổi công hay đổi hàng (barter exchanges of goods or services)
-- Phần thưởng, giải thưởng và tiền thưởng từ các cuộc thi đấu (awards, prized, contest winnings)
-- Các khoản chung bạc, cá độ (gambling procedds)
Bản tin dữ kiện này là bản tin số 18 trong loạt bài về chủ đề TAX GAP - Tiền Thuế Thất Thu - sẽ giúp người thọ thuế hiểu các nguồn thu nhập phụ rõ hơn và biết được họ cần phải làm gì để khai thuế cho các khoản lợi tức này trên mẫu đơn thuế 1040.
Tiền thuế thất thu - the Tax Gap - là tiền thuế chưa đóng cho chính phủ hằng năm. Tiền thuế thất thu là hậu quả của việc người thọ thuế khai không đủ nguồn lợi tức phải chịu thuế của họ. Điều đáng mừng là trên thực tế phần lớn ai cũng muốn đóng phần tiền thuế thuộc phần mình và nhiều người khác chỉ cần hiểu rõ hơn trách nhiệm của người thọ thuế.
Lợi tức phải đóng thuế là gì" - What is Taxable"
Người thọ thuế phải khai tất cả các nguồn tiền họ kiếm được từ bất kỳ quốc gia nào trừ khi nguồn tiền này được miễn khai thuế theo quy định của bộ luật thuế vụ của chính phủ Hoa Kỳ. Từ một số các nguồn tiền chuyển ngân (transactions), có nhiều nguồn lợi tức phải đóng thuế ngay cả khi không có một đồng bạc nào được truyền từ tay người này sang người kia.
Nói chung, Sở Thuế Vụ thường xem tất cả các nguồn lợi tức người thọ thuế nhận được dưới dạng tiền (money), tài sản (property), hoặc dịch vụ (services) là nguồn lợi tức phải đóng thuế , trừ khi bộ luật thuế hiện hành đặc biệt xem các nguồn lợi tức này như một khoản miễn thuế (an exemption). Bài báo này giới thiệu và thảo luận một vài loại thu nhập có thể phải khai thuế (reportable income). Thông tin đầy đủ về vấn đề làm cách nào để khai thuế cho các nguồn lợi tức khác có thể tìm thấy trên ấn bản 525 do Sở Thuế Vụ phát hành (Publication 525 - Taxable and Nontaxable Income).
1. Lợi tức từ nghề tự doanh - Self-Employment Income
Người ta thường hay hiểu lầm rằng nếu một người thọ thuế không nhận được một báo cáo tài chính 1099-MISC (Form 1099-MISC) cho một nguồn lợi tức đã nhận, hay khi nguồn thu nhập trong năm của người này ít hơn $600, các nguồn tiền này không cần phải khai thuế. Thực tế, không có khoản tiền tối thiểu nào người thọ thuế có thể miễn gộp vào tổng lợi tức hằng năm của mình.
Lợi tức từ các hoạt động kinh doanh tự do là các nguồn tiền người thọ thuế kiếm được qua buôn bán, qua làm việc như một người thầu việc hay người lao động hợp đồng, hoặc từ các nghề nghiệp phụ khác. Tất cả các nguồn thu nhập này phải đóng thuế đầy đủ và phải được khai trên mẫu đơn thuế 1040.
Nếu quý vị nhận được một hay nhiều nguồn lợi tức này, quý vị cần phải sử dụng mẫu Schedule C hay mẫu Schedule C-EZ (thuộc bộ đơn thuế 1040) để khai các nguồn thu nhập cùng các chi phí phát sinh. Nếu quý vị có các khoản lời và lỗ, hãy sử dụng mẫu Schedule C - Profit or Loss from Business để khai các khoản tiền này. Nếu là một người kinh doanh cá thể (Sole Proprietor), quý vị có thể khai tiền rãi ròng (tiền lời sau khi đã trừ các chi phí kinh doanh) bằng mẫu Schedule C-EZ - Net Profit from Business). Trường hợp tiền lãi ròng của năm thuế nhiều hơn $400, người thọ thuế sẽ phải sử dụng thêm mẫu Schedule SE để khai các khoản thuế lao động phải đóng. KHÔNG khai tiền kiếm được từ nghề tự doanh như một nguồn lợi tức khác (Other Income) trên dòng số 21 của mẫu đơn thuế 1040.
Những người làm việc theo hợp đồng (không phải nhân viên chính thức của một doanh nghiệp) phải khai thuế cho tất cả các nguồn tiền nhận được từ công việc hợp đồng ngay cả khi số tiền kiếm được không quá $600. Trường hợp người thọ thuế không nhận được một mẫu mẫu 1099-MISC về số tiền người đối tác trả, họ vẫn phải khai thuế cho nguồn tiền nhận được bất kể số tiền là bao nhiêu.
Nguồn thù lao giữ trẻ (babysitting), thu dọn nhà cửa (housecleaning), cắt cỏ, làm vườn (lawn cutting) v.v. là một số các ví dụ về các nguồn thu nhập phải đóng thuế mặc dù cả năm mỗi thân chủ (client) chỉ trả công cho quý vị ít hơn $600. Những người nhận sửa chữa máy vi tính cho người khác vào những giờ rỗi rảnh có nhận thù lao cũng phải khai thuế cho tất cả các khoản tiền kiếm được như một người làm nghề tự do mặc dầu không ai trả hơn $600 cho các khoản sử chữa này.
2. "Thù lao" đổi công hay đổi vật - Bartening
Trao đổi công việc hay dịch vụ cho nhau thay vì trả thù lao cho công việc (bartening) là một hình thức trao đổi tài vật hay dịch vụ để đôi bên cùng có lợi. Trị giá của các loại tài sản hoặc dịch vụ dùng để trao đổi được tính theo thị giá hoàn toàn phải đóng thuế và phải được khai trên mẫu đơn thuế 1040 của các bên tham gia việc trao đổi.
Ví dụ về trường hợp đổi công điển hình là chuyện một người thợ sửa ống nước giúp sửa chữa hệ thống nước trong nhà bà nha sĩ để đổi lấy việc bà nha sĩ giúp chăm sóc răng cho người thợ này. Lợi tức từ các hình thức trao đổi dịch vụ hay hàng hóa phải đóng thuế trong năm người tham gia việc trao đổi nhận được dịch vụ hay loại tài vật họ thỏa thuận.
3. Tiền ăn bạc, thắng cựợc hoặc cá độ - Gambling winnings
Các khoản ăn bạc, thắng cá cược hoàn toàn là tiền phải đóng thuế và phải khai trên mẫu đơn thuế 1040.
Lợi tức từ các trò chơi đỏ đen bao gồm tiền trúng thưởng (lotteries), giải thưởng (raffles), tiền cá cược đua ngựa (horse races), tiền thắng trong các giải đấu bài (poker tournaments) và và các khoản tiền ăn bạc tại các sòng bài (winnings from casinos). Các giải thưởng bao gồm tiền mặt cũng như thị giá của các giải thưởng, chẳng hạn giá trị của giải thưởng xe hơi, của chuyến du lịch v.v.
Ngay cả khi quý vị không nhân được một mẫu W-2-G, tất cả các khoản tiền thưởng, giải thưởng đều phải khai thuế như những nguồn lợi tức phải đóng thuế, bất kể các khoản thuế tạm thu (withholding tax) đã được trích ra từ giải thưởng bạn nhận. Ngoài ra, người thọ thuế cũng có thể phải đóng thêm một khoản thuế phỏng định (estimated tax) trên các khoản tiền ăn bạc.
Tiền thua cờ bạc có thể được khai để trừ thuế nếu quý vị có liệt kê các chi phí để giảm thuế và chỉ khi người này cũng có các khoản thắng bạc khác (chỉ thua mà không ăn, không được khai để trừ thuế). Các khoản tiền thua bạc khai trên hồ sơ thuế không thể nghiều hơn nguồn tiền kiếm được từ các trò chơi cờ bạc.
4. Phần thưởng, giải thưởng - Prizes and awards
Với một số các ngoại lệ, các loại giải thưởng bằng tiền mặt và các giải thưởng từ các trò chơi rút số, các chương trình trắc nghiệm kiến thức, kỹ năng, tuyển lựa hoa hậu hoặc các trò chơi giải trí khác, đều phải được khai trên hồ sơ thuế như một nguồn lợi tức phải chịu thuế.
Người thọ thuế cũng phải khai để đóng thuế lợi tức cho các giải thưởng nhận được tính trên thị giá của giải thưởng và quà tặng. Chẳng hạn, quý vị nhận được một giải thưởng gồm $500 tiền mặt và một bộ bếp mới. Giá trị của bộ bếp này, tính theo thời giá và $500 đều phải khai thuế trên hồ sơ thuế của quý vị. Quý vị khai nguồn lợi tức này trên dòng 21 của mẫu đơn khai thuế 1040 như một nguồn lợi tức khác "OTHER INCOME".
Thúy Chi - IRS/SPEC/FS-2007-26
Gửi ý kiến của bạn
