Thuế Vụ: Tìm Hiểu Quá Trình Kiểm Toán Hồ Sơ Khai Thuế
Sở Thuế Vụ (IRS) nhận hầu hết hồ sơ khai thuế lợi tức Liên bang của người thọ thuế, các công ty doanh nghiệp và các tổ chức phi lợi nhuận. Tuy nhiên chỉ một số trong tất cả những hồ sơ này được chọn ra để kiểm toán. Quá trình kiểm toán (the Examination) sẽ giúp IRS khẳng định việc khai thuế trên các nguồn lợi tức, các chi phí khai để giảm thuế, và các loại tín thuế đã khai có chính xác hay không.
Nếu hồ sơ thuế của bạn được chọn để kiểm toán, điều này không có nghĩa là hồ sơ thuế của bạn có những sai sót hay bạn đã không trung thực khi khai thuế. Danh sách các hồ sơ thuế được kiểm toán do máy vi tính chọn lọc ngẫu nhiên theo nhóm hay do kết quả so sánh các thông tin lưu trữ và thông tin thu được từ những hồ sơ khai thuế (income document matching program). Cũng nên biết rằng nhiều hồ sơ được kiểm toán đã cho kết quả người thọ thuế nhận lại tiền thuế họ đã đóng dư cho chính phủ, hoặc hồ sơ thuế được chấp thuận mà không sửa đổi.
Ấn bản số 556 của IRS giới thiệu đầy đủ các quy định tổng quát liên quan đến quá trình kiểm toán hồ sơ thuế, quyền được khiếu nại của người thọ thuế và việc khai nhận lại tiền thuế đã đóng dư cho chính phủ Liên bang (Publication 556 - Examination of Returns, Appeals Rights, and Claims for Refund). Ấn bản này giải thích các tiến trình kiểm toán và quyền hạn của bạn là người thọ thuế khi bạn làm việc với Sở Thuế Vụ cũng như khi tiếp xúc với hệ thống tòa án Liên bang. Ấn bản này cũng đồng thời cung cấp cho bạn kiên thức về việc khai để nhận lại tiền thuế bạn đã đóng dư cho Sở Thuế Vụ.
Là người đóng thuế, bạn có quyền yêu cầu được đối xử công bằng, đúng đắn, nhanh chóng, và nhã nhặn khi tiếp xúc với nhân viên Sở Thuế. Xin tham khảo thêm ấn bản số 1 (Publication 1 - Your Rights as a Taxpayer) để hiểu rõ hơn quyền lợi của bạn khi cần phải làm việc với cơ quan này.
* Quá trình kiểm toán hồ sơ thuế (Examination of Returns)
Hồ sơ thuế của bạn có thể bị kiểm tra vì nhiều lý do, và việc kiểm tra này có thể xảy ra dưới nhiều dạng khác nhau. Sau khi được kiểm tra, nếu có những thay đổi về số tiền thuế bạn phải đóng, bạn có thể đồng ý với kết quả này và đóng các khoản tiền thuế còn thiếu, hoặc nếu bạn không đồng ý với kết quả kiểm toán, bạn có thể yêu cầu xem xét lại kết luận này.
* Các tiêu chuẩn chọn lọc hồ sơ kiểm toán (Examination selection criteria)
Hồ sơ thuế của bạn có thể được chọn để kiểm tra dựa trên kết quả tính điểm của một hệ thống máy vi tính. Chương trình vi tính này có tên là "the Discriminant Inventory Function System (DIF)" được thiết kế để đánh giá các hồ sơ thuế cá nhân và hồ sơ thuế doanh nghiệp qua một hệ thống tính điểm sau khi những hồ sơ này được IRS chấp nhận. Trường hợp hồ sơ khai thuế của bạn được chọn ra vì có số điểm DIF khá cao, có nhiều khả năng kết quả tính thuế trên hồ sơ sẽ thay đổi và khoản tiền thuế lợi tức bạn phải đóng cũng thay đổi.
Hồ sơ thuế của bạn cũng có thể được chọn để kiểm toán căn cứ trên nguồn thông tin nhận được từ hồ sơ khai thuế của người khác hay công ty khác (third-party documentation), chẳng hạn từ các hồ sơ báo lương (Form W-2) hay bản báo cáo tài chính (Forms 1099), cho thấy các số liệu khi so sánh không giống nhau. Hoặc, hồ sơ thuế của bạn có thể được chọn để làm trữ liệu giải thích biện pháp xử lý một vụ việc hay nghiên cứu thái độ ứng xử của một đối tượng khai thuế tương tự.
Ngoài ra, hồ sơ thuế của bạn có thể được chọn do kết quả từ nhiều nguồn tin khác nhau có thể liên quan đến vấn đề không tuân thủ các quy định thuế vụ hay việc khai thuế không chính xác. Nguồn tài liệu này có thể đến qua nhiều hình thức như báo chí, tài liệu công chúng, hay do cá nhân cung cấp thông tin. Tất cả các nguồn tin này đều được đánh giá để xác định tính khả tín và chính xác của vấn đề trước khi được xử dụng làm cơ sở cho quá trình kiểm toán hay điều tra.
* Thông báo của IRS về việc liên lạc với các đối tượng khác (Notice of IRS contact of third parties)
Sở Thuế Vụ có trách nhiệm thông báo cho bạn biết việc cơ quan này sẽ liên lạc với những người khác có liên quan đến hồ sơ thuế của bạn. Bạn sẽ nhận được thông báo cho biết trướctrong quá trình kiểm tra hồ sơ thuế của bạn, hay khi thu hồi số tiền thuế bạn còn nợ Sở Thuế Vụ có thể phải liên lạc với các đối tượng khác như những người hàng xóm ở khu bạn cư ngụ, ngân hàng nơi bạn có tài khoản, chủ cơ quan nơi bạn đã và đang làm việc, hoặc những người làm việc cho bạn. IRS cũng thông báo cho bạn biết những cuộc tiếp xúc đặc biệt bằng cách gởi đến cho bạn hồ sơ của những người được liên lạc dựa vào thời điểm liên lạc và theo yêu cầu của bạn. Tuy nhiên điều này sẽ không xảy ra:
- Đối với bất cứ quá trình điều tra hình sự chưa có kết luận,
- Khi việc thông báo sẽ làm phương hại đến việc thu hồi bất cứ số tiền thuế chưa đóng nào khác,
- Khi thông báo có thể gây tổn thương đến người khác, hay
- Khi bạn đã cho phép Sở Thuế Vụ liên lạc với các đối tượng này.
* Bộ phận ủng hộ người thọ thuế (Taxpayer Advocate Service)
Bộ phận này còn gọi là "the Taxpayer Advocate Service." Đây là một tổ chức hoạt động độc lập bên trong Sở Thuế Vụ nhằm mục đích giúp đỡ người thọ thuế giải quyết những vấn đề đang tranh chấp với IRS. Nếu bạn hiện có một vụ việc chưa giải quyết xong với Sở Thuế Vụ qua các biện pháp giải quyết thông thường, hoặc bạn bị tổn thương, hay bạn đang lâm vào một hoàn cảnh khó khăn đặc biệt do kết quả của việc thi hành các quy định thuế vụ, hãy liên lạc với tổ chức này để được giúp đỡ.
Trước khi bạn liên lạc với tổ chức này, bạn nên thảo luận với người cố vấn của mình. Văn phòng đại diện của cơ quan Taxpayer Advocate Servie tại địa phương nơi bạn cư ngụ sẽ nhận cố vấn cho bạn nếu bạn và người cố vấn cho bạn không thể giải quyết được vấn đề. Xin tham khảo thêm ấn bản 1546 để biết rõ hơn các chi tiết liên quan.
Gửi ý kiến của bạn
