Thuế lao động tự doanh dành cho người lao động cá nhân (the self-employed), không phải người làm thuê cho chủ (employee), là loại thuế những người tự quản lý công việc kinh doanh phải đóng cho chính phủ. Loại thuế này cũng tương tự như khoản tiền thuế ASXH và y tế được giữ lại từ lương của người công nhân. Quý vị có thể tính được số tiền thuế phải đóng trên nguồn thu nhập từ công việc tự doanh khi quý vị sử dụng mẫu Schedule SE của bộ hồ sơ khai thuế 1040. Quý vị cũng có thể tham khảo thêm chi tiết về thuế tự doanh từ ấn bản 533 - Thuế Tự Doanh (Publication 533 - Self-Employment Tax).
Quý vị phải đóng thuế tự kinh doanh và nộp mẫu Schedule SE trong hồ sơ khai thuế của quý vị nếu một trong hai trường hợp sau đây xảy ra:
1. Lợi tức ròng từ công việc kinh doanh do quý vị làm chủ là $400 hay nhiều hơn.
2. Quý vị có nguồn thu nhập của người giúp việc cho nhà thờ từ $108.28 trở lên.
Thông thường, quý vị cần phải biết được tổng số tiền quý vị kiếm được phải đóng thuế tự doanh là bao nhiêu trước khi quý vị tính được mức lợi tức ròng từ công việc kinh doanh đó. Xin đọc ấn bản 533, mục "Tính Thu Nhập Phải Đóng Thuế Tự Doanh - Figuring Earnings Subject to Self-Employmetn Tax."
Thuế thu nhập Liên bang là loại thuế vừa-làm-vừa-đóng-thuế (pay-as-you-go tax). Quý vị phải đóng thuế ngay khi quý vị nhận được nguồn lợi tức trong năm. Có hai cách để thực hiện việc đóng thuế này: (1) Đóng thuế tạm thu (withholding tax), (2) Đóng thuế phỏng định (estimated tax). Nếu quý vị là người tự điều hành công việc kinh doanh cho cá nhân quý vị và không có nguồn thu nhập nào được tạm giữ để đóng thuế, quý vị phải đóng thuế phỏng định.Có 3 phương pháp quý vị có thể sử dụng để tính nguồn lợi tức ròng từ công việc tự kinh doanh của quý vị.
-- Phương pháp thông thường (regular method)
-- Phương pháp áp dụng cho người không phải là nông gia (non-farm optional method)
-- Phương pháp dành cho người làm nghề nông (farm optional method).
Quý vị có thể tham khảo ấn bản 533, mục "Các Phương Pháp Tính Thu Nhập Ròng - Mothods of Figuring Net Earnings."
Khi quý vị khai thuế, sử dụng Schedule SE thuộc bộ hồ sơ thuế 1040, để tính toán và khai báo tiền thuế tự doanh quý vị phải đóng. Sau khi biết được số tiền thuế phải đóng, quý vị ghi số tiền này trên dòng 58 của mẫu đơn khai thuế 1040, đồng thời kèm chung mẫu khai Schedule SE vào bộ hồ sơ 1040 để gởi đi. Phần hướng dẫn khai thuế SE ghi trong mục "Khai Thuế Tự Doanh - Reporting Self-Employment Tax" trên ấn bản 533.
Nếu quý vị có nguồn lợi tức từ công việc tự doanh hằng năm từ $400 trở lên, quý vị phải đóng thuế tự doanh. Thông thường, nguồn thu nhập ròng từ công việc tự doanh chiếm khoảng 92.35% tổng thu nhập của loại kinh doanh này. Thu nhập ròng được tính bằng cách lấy tổng lợi tức trừ đi các chi phí kinh doanh (hoặc các chi tiêu cần thiết để thực hiện việc kinh doanh). Nhằm mục đích khai thuế, nếu quý vị là người kinh doanh cá thể (sole proprietor), người làm việc theo hợp đồng độc lập (independent contractor), thành viên của nhóm chủ kinh doanh, hoặc quý vị tự quản lý lấy công việc kinh doanh của mình, ngay cả khi quý vị đang nhận nguồn lợi tức từ quỹ ASXH.
Nếu quý vị chỉ kiếm được một nguồn lợi tức nhỏ hoặc quý vị bị lỗ lã từ công việc tự doanh, nhưng vẫn muốn đóng thuế an sinh xã hội , quý vị vẫn có thể khai và đóng thuế với mẫu Schedule SE và sử dụng một trong phương pháp không bắt buộc (optional methods) để tính nguồn lợi tức ròng từ công việc tự kinh doanh của quý vị. Xin tham khảo thêm ấn bản 533 để biết rõ quý vị có nên chọn phương pháp không bắt buộc để khai thuế hay không. Phương pháp không bắt buộc có thể làm tăng thêm tín thuế cho nguồn lợi tức do lao động hoặc tín thuế để khai các chi phí săn sóc con nhỏ và người sống phụ thuộc vào quý vị.
Cho năm 2007, mức thuế xuất áp dụng trên nguồn thu nhập ròng của người tự làm chủ công việc kinh doanh là 15.3%. Con số này là tổng của hai loại thuế xuất , 12.4% cho thuế ASXH và 2.9% cho thuế y tế. Giới hạn tối đa nguồn lợi tức ròng phải đóng thuế ASXH trong năm 2007 là $97,500. Thuế y tế không có giới hạn về nguồn lợi tức ròng kiếm được. Thuế tự doanh được tính trên mẫu Schedule SE, của bộ đơn thuế 1040. Quý vị khai tiền thuế SE phải đóng trên dòng 58 mẫu đơn 1040. Khi đã tính được thu nhập sau khi điều chỉnh của quý vị trên mẫu đơn 1040, quý vị có thể trừ đi một nửa tiền thuế tự doanh trên dòng 27 của mẫu đơn 1040. Sở An Sinh Xã Hội sẽ căn cứ vào thông tin quý vị khai trên mẫu đơn SE để tính ra khoản phúc lợi quý vị nhận trong chương trình an sinh xã hội.
Nếu quý vị là nhân viên làm việc cho nhà thờ, hay một tổ chức do nhà thờ quản lý - các cơ sở này thường không phải đóng hai loại thuế an sinh xã hội và y tế - quý vị vẫn phải đóng thuế tự doanh nếu trong cùng năm quý vị nhận được từ $108.28 trở lên. Nếu quý vị phải đóng loại thuế tự doanh, quý vị phải khai thuế bằng mẫu đơn 1040 và kèm theo mẫu Schedule SE. Để biết rõ hơn về các nguồn lợi tức liên quan đến nhà thờ và thuế tự doanh, xin tham khảo thêm tài liệu từ ấn bản 517 - Thông Tin về Vấn Đề ASXH và Các Loại thông Tin Khác Dành Cho Thành Viên của Giáo Hội và Người Giúp Việc Trong Các Tổ Chức Tôn Giáo (Publication 517 - Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers).
Ngoài ra, quý vị cũng có thể tham khảo thêm về thuế tự doanh trên ấn bản 533.
Bản tiếng Việt: Thúy Chi - IRS/SPEC
Gửi ý kiến của bạn
