Bản tiếng Việt: Thúy Chi - IRS/SPEC
§ Các chi phí ăn ở, bảo hiểm, thuốc men (gồm cả phí khám bịnh của sinh viên), vé đi tàu điện, xe bus, tiền đổ xăng v.v., phí đậu xe và các loại chi phí khác trong sinh hoạt gia đình, cá nhân và đời sống.
§ Sách giáo khoa dùng cho các khóa học, học cụ, máy móc và các sinh hoạt không bắt buộc trong sinh hoạt học đường như các chi phí tham dự các sinh hoạt thể thao, ngoại trừ trường hợp các chi phí này trả cho các sinh hoạt bắt buộc khi đăng ký hay ghi danh học.
§ Bất cứ các khóa học liên quan đến các môn thể thao, trò chơi, hay sở thích, trừ khi các khoá học này là một phần của chương trình học được cấp bằng.
Quý vị không thể khai để trừ thuế các chi phí giáo dục trên hồ sơ khai thuế và đồng thời khai để nhận tín thuế giáo dục như Hope và Lifetime Learning Credits với cùng một khoản chi phí. Ngoài ra, quý vị không thể nhận trong cùng một năm học cả hai loại tín thuế Hope và Lifetime Learning cho cùng một loại chi phí.
Quý vị không thể khai giảm thuế hay khai nhận tín thuế giáo dục trên các chi phí đã được trả bằng tiền từ các loại học bổng hay các quỹ tiết kiệm như quỹ Coverdell education savings account, tax-free savings bond interest, hoặc trợ cấp giáo dục của cơ quan nơi quý vị làm việc. Quy định này cũng được áp dụng cho các chi phí đi học được thanh toán bằng tiền quý vị nhận được từ kế hoạch tài trợ học phí của tiểu bang ngoại trừ trường hợp các chi phí đi học được thanh toán bằng khoản tiền quý vị đã bỏ vào kế hoạch tài trợ (ngân hàng sẽ báo cho quý vị biết khi nào tiền học được thanh toán bằng tiền để dành và khi nào bằng tiền lời từ chương trình tài trợ).
Trong 2 năm 2004 và 2005, mức chi phí tối đa quý vị được trừ cho mỗi năm là $4,000 nếu thu nhập sau khi điều chỉnh (AGI) của quý vị bằng hoặc ít hơn $65,000. Với vợ chồng khai chung hồ sơ thuế, AGI mỗi năm sẽ phải bằng hay ít hơn $130,000. Trường hợp AGI của quý vị trong khoảng $65,000 - $80,000 (vợ chồng khai chung hồ sơ thuế, $130,000 - $160,000), mức giảm thuế tối đa dành cho các chi phí giáo dục sẽ là $2,000. Nếu AGI của quý vị cao hơn các mức ấn định kể trên, quý vị có thể không nhận được loại miễn giảm cho các chi phí giáo dục này.
Quý vị có thể khai giảm thuế cho các khoản chi phí đi học như học phí và lệ phí đóng cho trường học chỉ khi tất cả các điều kiện sau đây thoả đáng:
§ Quý vị đã đóng các khoản tiền học và lệ phí hợp lệ trong năm 2004 cho chính quý vị, vợ hoặc người sống phụ thuộc vào quý vị.
§ Quý vị khai thuế với bất cứ cương vị nào ngoại trừ cương vị là người kết hôn khai riêng hồ sơ thuế.
§ Không có ai khai quý vị là người sống phụ thuộc vào họ trong hồ sơ thuế năm 2004.
§ Quý vị không khai nhận tín thuế giáo dục cho cùng một người quý vị muốn khai giảm thuế trên tiền học và lệ phí đi học.
§ Quý vị hiện là công dân Hoa Kỳ, hoặc là thường trú dân trong cả năm 2004, và quý vị khai thuế chung với vợ hay chồng mình.
Quý vị có thể khai giảm thuế cho các loại học phí và lệ phí quý vị phải trả cho trường. Quý vị không cần phải liệt kê các chi phí này chung với các loại chi phí khác và cũng không phải dùng Schedule A để khai mới được trừ thuế. Đối với năm 2004, quý vị có thể khai các chi phí đi học dưới hình thức các chi phí điều chỉnh lợi tức phải đóng thuế hằng năm, hoặc dưới dạng tín thuế dành cho giáo dục (Hope / Lifetime Learning Credits). Các chi phí đủ tiêu chuẩn để được trừ thuế của loại miễn giảm này cũng giống như các tiêu chuẩn của hai loại tín thuế giáo dục. Quý vị có thể tham khảo thêm tài liệu từ ấn bản 970 - Lợi Ích của Thuế Đối Với Giáo Dục (Publication 970 - Tax Benefits for Education).
Học phí và lệ phí đủ tiêu chuẩn để được trừ thuế là tiền học và các chi phí phụ quý vị đóng cho trường trong năm 2004 khi quý vị, vợ hay con cái của quý vị ghi danh và dự lớp tại các học viện được công nhận. Học phí và lệ phí đóng trong năm 2004 cho các khoá học hay lớp học khai giảng trong 3 tháng đầu năm 2005 cũng có thể được tính vào các chi phí giáo dục để trừ thuế cho năm 2004. Quý vị có thể đóng học phí bằng thể tín dụng hay từ quỹ vay của ngân hàng. Các học viện được công nhận bao gồm các trường cao đẳng, đại học, và một số các trường dạy nghề.
Học phí và lệ phí đủ tiêu chuẩn không gồm các chi phí sau đây:
§ Các chi phí ăn ở, bảo hiểm, thuốc men (gồm cả phí khám bịnh của sinh viên), vé đi tàu điện, xe bus, tiền đổ xăng v.v., phí đậu xe và các loại chi phí khác trong sinh hoạt gia đình, cá nhân và đời sống.
§ Sách giáo khoa dùng cho các khóa học, học cụ, máy móc và các sinh hoạt không bắt buộc trong sinh hoạt học đường như các chi phí tham dự các sinh hoạt thể thao, ngoại trừ trường hợp các chi phí này trả cho các sinh hoạt bắt buộc khi đăng ký hay ghi danh học.
§ Bất cứ các khóa học liên quan đến các môn thể thao, trò chơi, hay sở thích, trừ khi các khoá học này là một phần của chương trình học được cấp bằng.
Quý vị không thể khai để trừ thuế các chi phí giáo dục trên hồ sơ khai thuế và đồng thời khai để nhận tín thuế giáo dục như Hope và Lifetime Learning Credits với cùng một khoản chi phí. Ngoài ra, quý vị không thể nhận trong cùng một năm học cả hai loại tín thuế Hope và Lifetime Learning cho cùng một loại chi phí.
Quý vị không thể khai giảm thuế hay khai nhận tín thuế giáo dục trên các chi phí đã được trả bằng tiền từ các loại học bổng hay các quỹ tiết kiệm như quỹ Coverdell education savings account, tax-free savings bond interest, hoặc trợ cấp giáo dục của cơ quan nơi quý vị làm việc. Quy định này cũng được áp dụng cho các chi phí đi học được thanh toán bằng tiền quý vị nhận được từ kế hoạch tài trợ học phí của tiểu bang ngoại trừ trường hợp các chi phí đi học được thanh toán bằng khoản tiền quý vị đã bỏ vào kế hoạch tài trợ (ngân hàng sẽ báo cho quý vị biết khi nào tiền học được thanh toán bằng tiền để dành và khi nào bằng tiền lời từ chương trình tài trợ).
Trong 2 năm 2004 và 2005, mức chi phí tối đa quý vị được trừ cho mỗi năm là $4,000 nếu thu nhập sau khi điều chỉnh (AGI) của quý vị bằng hoặc ít hơn $65,000. Với vợ chồng khai chung hồ sơ thuế, AGI mỗi năm sẽ phải bằng hay ít hơn $130,000. Trường hợp AGI của quý vị trong khoảng $65,000 - $80,000 (vợ chồng khai chung hồ sơ thuế, $130,000 - $160,000), mức giảm thuế tối đa dành cho các chi phí giáo dục sẽ là $2,000. Nếu AGI của quý vị cao hơn các mức ấn định kể trên, quý vị có thể không nhận được loại miễn giảm cho các chi phí giáo dục này.
Gửi ý kiến của bạn
