Thúy Chi - IRS/SPEC/ Frequently Asked Questions & Answers
1. Để nhận được tín thuế EITC của người lao động có con đủ tiêu chuẩn, tôi có phải khai con của tôi là người sống phụ thuộc hay không"
Để khai nhận tín thuế EITC dành cho người lao động có con đủ tiêu chuẩn, đứa trẻ không buộc phải là người sống phụ thuộc vào quý vị. Tuy nhiên, trường hợp đứa con đủ tiêu chuẩn của quý vị đã kết hôn, quý vị bắt buộc phải khai đứa con này là người sống phụ thuộc, trừ khi lý do không khai đứa con đã kết hôn là người sống phụ thuộc trên hồ sơ thuế chỉ vì quý vị đã cho phép người cha/me. đã ly dị của đứa trẻ được quyền khai miễn giảm cho đứa con theo quy định đặc biệt áp dụng cho cha mẹ đã ly dị hoặc đang sống ly thân.
Xin đọc thêm ấn bản 596, quy định số 8 và 9 về Trẻ đủ tiêu chuẩn để biết rõ hơn các chi tiết (Publication 596 - Earned Income Tax Credit; Rules 8 & 9, Qualifying Child).
2. Tôi đang xin một đứa con để nuôi và hiện chưa có số an sinh xã hội cho cháu. Làm sao tôi có thể khai miễn giảm cá nhân cho con trên hồ sơ thuế năm nay"
Cha mẹ đang làm thủ tục xin con nuôi trong nước không có hay chưa thể có ngay số an sinh xã hội (SNN) trong thời gian lập hồ sơ khai thuế nên yêu cầu được cấp một số ATIN cho con (Adoption Taxpayer Identification Number) để có thể khai đứa trẻ là người sống phụ thuộc và có thể khai nhận tín thuế EITC nếu đủ tiêu chuẩn. Cha mẹ đang xin con có thể sử dụng mẫu đơn W-7A - Application for Taxpayer Identification Number for Pending U.S. Adoptions để xin số ATIN cho đứa con nuôi. Để có được mẫu đơn W-7A, quý vị có thể đến ngay văn phòng trung tâm IRS gần nơi cư ngụ, hoặc gọi điện thoại số 1-800-829-3676. Ngoài ra, quý vị cũng có thể in mẫu đơn này trực tiếp từ mạng thông tin điện tử của IRS. Muốn biết thêm chi tiết về mẫu đơn W-7A, xin đọc thêm tài liệu hướng dẫn sử dụng mẫu đơn này.
Nếu đứa trẻ không phải là công dân hay thường trú dân Hoa Kỳ, quý vị phải sử dụng mẫu đơn W-7 - Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number để có số ITIN. Muốn biết thêm chi tiết về vấn đề này, xin tham khảo thêm các tài liệu liên quan đến số ITIN.
3. Vợ chồng tôi có một đứa cháu gái, chúng tôi giúp đỡ cháu bằng cách cho cháu và đứa con trai của cháu tá túc trong nhà của chúng tôi từ tháng 5 năm ngoái. Cháu tôi không nhận được trợ cấp nuôi con từ người chồng đã ly dị. Cháu cũng chưa xin được việc làm và không có nguồn lợi tức nào khác. Chúng tôi giúp đỡ hai mẹ con cháu suốt thời gian vừa qua. Xin hỏi chúng tôi có thể khai cả hai mẹ con, cô cháu gái và đứa con trai, là người sống phụ thuộc vào chúng tôi hay không"
Để là những người sống phụ thuộc của vợ chồng quý vị, người cháu gái và cậu con trai nhỏ phải hội đủ những điều kiện sau đây:
1. Phải là một "Qualifying child" (trẻ đủ tiêu chuẩn) hay "qualifying relative" (thân nhân đủ tiêu chuẩn) của quý vị (Qualifying child or qualifying relative tests);
2. Phải là người sống phụ thuộc vào quý vị (Dependent Taxpayer test);
3. Phải là công dân hay thường trú dan của Hoa Kỳ (Citizenship or resident test) ; và
4. Phải đạt yêu cầu về khai chung hồ sơ thuế (Joint return test).
a) Trẻ đủ tiêu chuẩn là gì" (Qualifying child)
Để là một trẻ đủ tiêu chuẩn để cha mẹ hay người khai là người sống phụ thuộc trên hồ sơ thuế, đứa trẻ phải hội đủ 5 điều kiện sau đây:
- Phải có quan hệ với quý vị (Relationship test)
- Phải trong tuổi quy định (Age test)
- Phải sống chung nhà với quý vị (Residency test)
- Quý vị phải cung cấp nhiều hơn 50% các nhu cầu về nhà ở, ăn uống cho cả gia đình, bao gồm đứa trẻ (Support test)
- Điều kiện đặc biệt áp dụng khi có nhiều hơn một người có thể khai trẻ là người sống phụ thuộc (Special test for qualifying of more than one person).
b) Thân thuộc đủ tiêu chuẩn là gì" (Qualifying relative)
Một người là người thân thuộc đủ tiêu chuẩn cho người khác khai miễn giảm cá nhân trên hồ sơ thuế phải có 4 tiêu chuẩn sau đây:
o Không phải là một trẻ đủ tiêu chuẩn (not a qualifying child)
o Sống chung nhà với người muốn khai nhận họ là thân thuộc đủ tiêu chuẩn (member of household)
o Đạt tiêu chuẩn về tổng lợi tức cá nhân (Gross income test)
o Không thể tự cung cấp hơn 50% các chi phí sinh sống trong gia đình (Support test).
Như vậy, người cháu gái không phải là "qualifying child" của quý vị mà là "qualifying relative" của quý vị. Cậu con trai là "qualifying child"của người cháu gái nên không thể là "qualifying relative" của quý vị.
c) Tiêu chuẩn của người thọ thuế sống phụ thuộc vào người khác (Dependent taxpayer test)
Nếu cha mẹ hay thân nhân của một người đã khai người này sống phụ thuộc vào họ trên hồ sơ thuế, nếu phải khai và nộp hồ sơ thuế , người này không thể khai miễn giảm cá nhân cho mình. Ngay cả khi người này có con nhỏ đủ tiêu chuẩn hay thân nhân đủ tiêu chuẩn họ vẫn không thể khai đứa trẻ này là người sống phụ thuộc vào họ.
Nếu hai người kết hôn và khai chung hồ sơ thuế; người chồng là con đủ tiêu chuẩn của người khác, cả hai vợ chồng không thể khai để nhận miễn giảm cá nhân cho người khác sống phụ thuộc vào họ.
Người cháu gái không có lợi tức, cậu con trai của cô cũng không có lợi tức do người cha của đứa trẻ không gởi phụ cấp nuôi con. Cả hai mẹ con đều phải sống nhờ vào quý vị. Vì người mẹ sống phụ thuộc vào quý vị, nên người mẹ không thể khai miễn giảm cá nhân cho chính mình, cũng không thể khai đứa trẻ là người sống phụ thuộc vào cô, trường hợp cô nộp đơn khai thuế.
d) Tiêu chuẩn công dân hay thường trú dân (Citizen or Resident Test)
Quý vị không thể khai một người là người sống phụ thuộc vào quý vị trừ khi có một số tháng của năm thuế người này là công dân hay thường trú dân Hoa Kỳ, hay trú dân của Canada và Mexico. Tuy vậy, đối với trường hợp con nuôi, có một số ngoại lệ được áp dụng.
Để tiện việc phân tích, trong trường hợp này giả sử hai mẹ con cô cháu gái là công dân hoặc thường trú dân Hoa Kỳ.
e) Tiêu chuẩn khai chung hồ sơ thuế (Joint return Test)
Thông thường, quý vị không thể khai một người đã kết hôn là người sống phụ thuộc vào quý vị nếu người này khai chung hồ sơ thuế với vợ/cho^`ng.
Ngoại lệ của trường hợp này là hồ sơ thuế khai chung của họ chỉ nhằm nhận lại tiền refund và cả hai nếu khai riêng hồ sơ thuế đều không nợ thuế
Người cháu gái không khai chung hồ sơ thuế với chồng và cậu con trai còn nhỏ cũng không khai hồ sơ thuế chung với ai.
Tóm lại, dựa theo các quy định của luật thuế, và căn cứ trên những chi tiết từ ví dụ kể trên, hai vợ chồng quý vị chỉ có thể khai người cháu gái là người sống phụ thuộc vào quý vị. Cậu con trai của cô cháu gái là "qualifying child" của người mẹ nên không thể là một "qualifying relative" của quý vị. Mặc dù quý vị đã giúp đỡ cả hai mẹ con, nhưng quý vị chỉ có thể khai người mẹ là "dependent" của quý vị.
Gửi ý kiến của bạn
