Một chương trình hưu thuộc Mục 401 (k) là một hình thức hoãn đóng thuế trên thù lao làm việc qua đó người lao động có thể đồng ý để chủ nhân của họ trích một phần lương bằng tiền mặt bỏ vào một quỹ hưu gồm các khoản tiền chưa đóng thuế. Các khoản tiền lương chưa đóng thuế này (thường được biết đến như những khoản tiền hoãn thuế không bắt buộc - elective deferrals) không phải đóng loại thuế tạm thu trong thời gian được hoãn thuế và cũng không phải khai trên mẫu đơn thuế 1040 vì số tiền này không bao gồm trên bảng lương (form W-2) của người thọ thuế. Tuy nhiên, các khoản tiền lương hoãn thuế vẫn phải đóng các loại thuế khác như thuế an sinh xã hội, thuế y tế và thuế thất nghiệp.
Số tiền lương được hoãn thuế qua chương trình hưu 401 (k) người công nhân có thể chọn thường có giới hạn. Do đó, các khoản tiền quý vị quyết định bỏ vào quỹ hưu sẽ căn cứ trên các quy định cuả loại quỹ hưu cơ quan cung cấp cho bạn. Xin tham khảo thêm ấn bản 525 về các nguồn lợi tức phải đóng thuế và không phải đóng thuế để biết rõ hơn về tiền hoãn thuế không bắt buộc (Publication 525 - Taxable and Nontaxable Income). Nếu quý vị là chủ nhân, xin đọc thêm ấn bản 560 về các chương trình hưu trí cho công nhân trong các doanh nghiệp nhỏ (Publication 560 - Retirement Plans for Small Business). Tài liệu này sẽ giúp quý vị mở các quỹ hưu cho nhân viên làm việc trong doanh nghiệp của quý vị, đồng thời giúp quý vị duy trì các quỹ hưu cho nhân viên, bao gồm các loại quỹ hưu 401 (k).
Các khoản tiền trích ra từ một quỹ hưu 401(k) có thể đủ tiêu chuẩn để quý vị nhận lại tất cả tiền hưu phân phối một lần (lump-sum distribution treatment), hoặc quý vị có thể chuyển các khoản tiền hoãn thuế từ quỹ hưu này sang quỹ hưu khác (rollover treatment) trong chừng mực cho phép.
Có nhiều loại quỹ hưu 401(k) cho phép người lao động rút tiền khi họ thật sự gặp khó khăn cần giải quyết chẳng hạn những bức thiết về tài chính hay khi có nhu cầu cần kíp. Nói chung, các khoản tiền được phân phối từ các quỹ hưu 401(k) trong trường hợp bức xúc thường được giới hạn ở mức các khoản tiền quý vị đã đóng góp vào quỹ, không bao gồm bất cứ khoản lợi tức nào kiếm được từ nguồn tiền được hoãn thuế. Các khoản tiền được phân phối từ quỹ hưu 401(k) trong những trường hợp khó khăn sẽ không được xem như các khoản tiền được phép trung chuyển từ quỹ hưu này sang quỹ hưu khác.
Các khoản tiền hưu phân phối cho quý vị trước tuổi 59.5 được xem là tiền hưu non và phải đóng thuế phạt; tỉ lệ phạt là 10% ngoài các khoản thuế lợi tức phải đóng, trừ khi quý vị thuộc một trong những trường hợp ngoại lệ được miễn đóng loại thuế phạt này. Muốn biết rõ hơn chi tiết về các khoản tiền hưu phân phối, xin tham khảo thêm ấn bản 575 về nguồn lợi tức hưu và tiền trợ cấp hưu hàng năm (Publication 575 - Pension and Annuity Income).
Gửi ý kiến của bạn
