Ai có thể khai để trừ thuế cho các chi phí dọn nhà"
Bạn có thể khai để trừ thuế cho các chi phí dọn nhà nếu bạn hội đủ ba điều kiện sau đây:
1/. Việc dọn nhà của bạn có liên quan gần gũi đến sự khởi đầu công việc làm.
2/. Việc dọn nhà của bạn đạt tiêu chuẩn về khoảng cách (distance test).
3/. Việc dọn nhà của bạn đạt tiêu chuẩn về thời gian (time test).
1. Dọn nhà có liên quan đến việc khởi đầu một công việc (move related to start of work)
Việc dọn nhà của bạn phải có mối liên hệ gần gũi với sự khởi đầu một công việc tại nhiệm sở mới, cả về thời gian lẫn địa điểm.
a. Liên hệ gần về thời gian. Bạn thường có thể khai các chi phí dọn nhà trong vòng một năm kể từ ngày đầu tiên bạn làm việc tại nhiệm sở mới và xem như các chi phí này có liên quan về thời gian với việc bạn khởi đầu công việc. Bạn không nhất thiết phải bắt đầu công việc mới trước rồi mới dọn nhà. Điều quan trọng là bạn thực sự có công việc làm tại khu vực mới này.
Nếu bạn đã bắt đầu làm việc ở một khu vực mới mà bạn vẫn không dọn nhà đến gần chỗ làm này trong vòng một năm, bạn thường sẽ không thể khai để trừ thuế cho các chi phí dọn nhà xảy ra sau thời gian này, trừ khi bạn có thể chứng minh được có nhiều tình trạng ngăn trở bạn di chuyển trong khoảng thời gian đó.
Ví dụ: Hơn một năm sau khi bạn bắt đầu công việc mới, gia đình của bạn mới chuyển đến ở với bạn. Bạn đã phải dời thời gian dọn nhà đến 18 tháng sau để chờ con cái hoàn tất bậc trung học. Trường hợp này bạn vẫn có thể khai để trừ thuế cho các chi phí dọn nhà của cả gia đình mặc dù thời gian là 18 tháng sau khi bạn bắt đầu công việc mới.
b. Liên hệ gần với nơi làm việc. Thông thường bạn có thể xem việc dọn nhà đến chỗ ở mới nhằm cư ngụ gần nơi làm việc hơn chỗ ở trước kia nếu khoảng cách từ nhà mới đến chỗ làm không xa hơn khoảng cách từ nhà cũ đến nhiệm sở này. Nhưng nếu bạn không đạt được điều kiện này, nghĩa là khoảng cách từ nhà mới đến nơi làm việc mới bằng hoặc ngắn hơn khoảng cách từ nhà cũ đến chỗ làm mới, bạn vẫn có thể khai để trừ thuế cho các chi phí dọn nhà nếu bạn có thể chứng minh được rằng:
-- Bạn dọn nhà do yêu cầu của Chủ nhân hay cơ quan nơi bạn làm việc, hoặc
-- Bạn không phải tốn quá nhiều thời gian hay tiền bạc khi phải đi về mỗi ngày theo tuyến đường từ nhà cũ đến chỗ làm mới.
2. Tiêu chuẩn về khoảng cách (Distance test)
Chuyển nhà đến chỗ ở mới sẽ đạt tiêu chuẩn về khoảng cách nếu nhiệm sở mới của việc làm chính (trường hợp bạn có nhiều hơn một việc làm) dài hơn khoảng cách từ nhà ở cũ đến chỗ làm cũ. Chẳng hạn, nhà cũ của bạn ở cách xa chỗ làm cũ 3 dặm; chỗ làm mới phải cách nơi ở cũ ít nhất 53 dặm bạn mới có thể đạt tiêu chuẩn về khoảng cách.
Khoảng cách từ chỗ làm đến nhà ở của bạn phải là quãng đường ngắn nhất trong các lối đi về thông thường giữa hai địa điểm này. Khi cân nhắc về tiêu chuẩn về quãng đường, chỉ sử dụng nhà cũ để tính khoảng cách, vị trí của nhà mới không được dùng trong tiêu chuẩn này.
Trường hợp bạn di chuyển đến chỗ ở mới để nhận công việc đầu tiên (first job) hay nhận một việc làm trọn thời gian (sau một thời gian làm việc bán thời gian), tiêu chuẩn về khoảng cách cũng được áp dụng.
-- Nếu bạn lần đầu tiên nhận được một công việc trọn thời gian, chỗ làm này cũng phải ít nhất cách nơi ở cũ 50 dặm bạn mới có thể khai trừ thuế cho các chi phí dọn nhà.
-- Sau một thời gian dài làm nhiều công việc bán thời gian hoặc bị thất nghiệp, bạn dọn đến chỗ ở mới để nhận một công việc trọn thời gian, chỗ làm mới này cũng phải cách xa nhà ở cũ của bạn ít nhất 50 dặm bạn mới có thể được trừ thuế cho các chi phí chuyển nhà.
3. Tiêu chuẩn về thời gian (Time test)
Để được khai trừ thuế cho các chi phí dọn nhà, bạn cũng cần phải đạt một trong những quy định về thời gian như sau:
1. Tiêu chuẩn thời gian dành cho nhân viên chức
2. Tiêu chuẩn thời gian dành cho người làm chủ công việc của mình
Nói chung, bạn có thể khai trừ thuế cho các chi phí dọn nhà trước khi bạn hội đủ điều kiện về thời gian cho các quy định kể trên.
a. Tiêu chuẩn về thời gian dành cho nhân viên chức. Nếu bạn là một nhân viên chức, bạn phải làm việc trọn thời gian ít nhất 39 tuần lễ trong vòng 12 tháng tính từ ngày bạn đến cư ngụ trong khu vực của nhiệm sở mới (39-week test). Công việc trọn thời gian tùy thuộc vào loại công việc bạn làm trong khu vực này.
Nhằm mục đích này, bốn quy định khác đựợc áp dụng.
1) Bạn chỉ tính thời gian làm việc "full-time" như một nhân viên chức, không kể bất cứ công việc nào khác bạn làm với tư cách một người làm nghề tự do hay làm chủ (self-employed person).
2) Bạn không nhất thiết phải làm việc cho cùng một chủ trong thời gian 39 tuần lễ này.
3) 39 tuần làm việc này của bạn không bắt buộc là khoảng thời gian liên tục.
4) Trong suốt 39 tuần lễ này công việc của bạn phải luôn là một công việc trọn thời gian, và nhà ở và chỗ làm nói chung cùng một một khu vực.
b. Tiêu chuẩn về thời gian dành cho người làm nghề tự do. Nếu bạn là người tự đảm nhiệm việc kinh doanh kiếm sống của mình (self-employed persons), sau khi bạn chuyển đến một khu vực do nhu cầu công việc hay ngành nghề kinh doanh, bạn phải làm việc 39 tuần trong thời gian 1 năm đầu hay 78 tuần trong 2 năm đầu tiên tại khu vực mới dọn đến.
Ba quy định sau đây được áp dụng để bổ sung cho tiêu chuẩn này:
1) Cộng chung tất cả thời gian bạn làm việc "full-time" với tư cách một người làm nghề tự do (self-employed person) hay làm thuê cho chủ khác (employee).
2) Trong khoảng thời gian 78 tuần, bạn không nhất thiết phải làm việc cho một chủ, hay làm nghề tự do trong một ngành kinh doanh hoặc dịch vụ.
3) Bạn phải làm việc trong cùng một phạm vi khu vực địa lý suốt 78 tuần.
-- Đối với nghề nghiệp tự doanh (self-employment). Bạn là người làm nghề tự do nếu bạn là chủ nhân duy nhất của một doanh nghiệp tư nhân, hay là một thành viên của công ty hợp doanh. Bạn không phải là người làm nghề tự do nếu bạn đang chuẩn bị nghỉ hưu và không làm việc trọn thời gian, là học sinh bán thời gian, hay bạn chỉ làm việc vài giờ mỗi tuần lễ.
-- Đối với công việc trọn thời gian (full-time work). Bạn chỉ có thể tính những tuần lễ bạn làm việc trọn thời gian là tuần lễ làm việc. Công việc của bạn có phải là một "full-time job" hay không tùy thuộc vào cung cách bình thươờng của loại công việc tại khu vực nơi bạn sinh sống. Chẳng hạn, bạn là một nha sĩ làm có phòng khám chữa răng riêng. Văn phòng của bạn mở cửa 4 ngày một tuần. Nếu thời biểu làm việc này không khác đối với các nha sĩ khác trong khu vực, công việc của bạn được xem là công việc trọn thời gian.
Ví dụ: Ông Mạnh Quân xin nghỉ việc và dọn nhà từ một tiểu bang bờ Đông về một tiểu bang khác ở bờ Tây để bắt đầu một công việc trọn thời gian cho công ty C&L. Là kỹ sư thiết kế, ông Mạnh Quân làm việc 40 giờ mỗi tuần. Một thời gian ngắn sau khi dọn đến tiểu bang này, ông Quân mở một tiệm thiết kế đồ gỗ ở nhà riêng làm việc thêm vài giờ mỗi chiều và trọn các ngày cuối tuần. Vì nơi làm việc chính của ông Mạnh Quân là công ty C&L, ông có thể đủ tiêu chuẩn về thời gian 39 tuần làm việc trọn thời gian khi ông khai giảm thuế cho các chi phí dọn nhà.
Trường hợp trong 12 tháng đầu tiên ngay sau khi dọn đến khu vực mới, ông Mạnh Quân không đủ tiêu chẩun về thời gian để khai giảm thuế cho các chi phí dọn nhà liên quan đến việc làm, nếu vẫn tiếp tục làm việc ông sẽ đủ điều kiện 78 tuần làm việc trong hai năm đầu tiên.
IRS/SPEC/Publication 521
Gửi ý kiến của bạn
