1. Tôi có đủ điều kiện để khai miễn giảm EITC không"
Để khai miễn giảm EITC trên hồ sơ thuế năm 2003 quý vị phải hội đủ những điều kiện sau đây:
Ø Quý vị phải có nguồn thu nhập do làm việc, hay thu nhập do làm chủ cơ sở kinh doanh.
Ø Số tiền kiếm được trong khi làm việc và thu nhập sau khi điều chỉnh (AGI) của quý vị phải ít hơn:
§ $33,629 và quý vị có ít nhất một con trẻ đủ tiêu chuẩn EITC. Nếu quý vị là người kết hôn và khai chung hồ sơ thuế với vợ/chồng mình, thu nhập hay AGI của quý vị phải ít hơn $34,692;
§ $29,666 và quý vị chỉ có một con trẻ đủ tiêu chuẩn EITC. Trường hợp quý vị là người kết hôn và khai chung hồ sơ thuế với vợ/chồng mình, thu nhập hay AGI trong năm của quý vị phải dưới $30,666;
§ $11,230 và quý vị không có trẻ em đủ tiêu chuẩn để khai EITC. Nếu quý vị là người kết hôn và khai chung hồ sơ thuế với vợ/chồng mình, thu nhập hay AGI của quý vị phải ít hơn $12,230.
Ø Thu nhập từ nguồn đầu tư, chẳng hạn, lãi tiết kiệm phải bằng hay ít hơn $2,600.
Ø Tình trạng hôn nhân của quý vị khai trên hồ sơ thuế không phải là kết hôn và khai riêng hồ sơ thuế.
Ø Quý vị phải là công dân hay thường trú dân của Hoa Kỳ trong suốt năm 2003. Nếu quý vị khai chung hồ sơ thuế với vợ hay chồng mình, người này cũng phải là công dân hay thường trú dân của Hoa Kỳ.
Ø Không có ai khai quý vị là trẻ em đủ tiêu chuẩn để nhận miễn giảm EITC.
Ø quý vị vẫn có thể nhận EITC ngay cả khi không có con trẻ đủ tiêu chuẩn. Trong trường hợp này, quý vị phải:
o Trên 25 tuổi và dưới 65 tuổi vào cuối năm 2003.
o Sinh sống ở Hoa Kỳ hơn 6 tháng trong năm.
o Không phải là người sống phụ thuộc vào người khác.
2. Ai có thể là trẻ em đủ tiêu chuẩn để khai miễn giảm EITC"
Trẻ em đủ tiêu chuẩn để khai miễn giảm EITC là:
Ø Con hay cháu hay em của quý vị, gồm:
a) Con trai, con gái ruột của quý vị hay con riêng của vợ/chồng quý vị; con trai, con gái của con cái quý vị (bao gồm con ruột và con riêng của vợ/chồng quý vị);
b) Em trai, em gái ruột; em trai, em gái cùng cha khác mẹ hay con của kế phụ/kế mẫu của quý vị; hoặc con cái của anh/chị/em khác cha, mẹ của quý vị và quý vị chăm sóc cho những đứa trẻ này như con ruột của mình;
c) Con nuôi hợp pháp (do một cơ quan đủ thẩm quyền giao cho quý vị vàquý vị chăm sóc đứa trẻ như con của mình).
Ø Đến cuối năm (năm khai thuế) đứa trẻ:
§ Vẫn còn dưới 19 tuổi; hay
§ Dưới 24 tuổi và là học sinh trọn thời gian; hay
§ Trường hợp người đủ tiêu chuẩn thân thích như kể trên nhưng không thể làm việc để kiếm sông do bị thương tật hoàn toàn và vĩnh viễn - vào bất cứ thời điểm nào trong năm người này bị thương tật, hay quý vị bắt đầu chăm sóc người này vào bất cứ lúc nào trong năm.
Ø Đứa trẻ phải chung sống với quý vị trên lãnh thổ Hoa Kỳ trên nửa năm. Đây là tiêu chuẩn sống chung một nhà (residency test).
Ø Con xin về nuôi được xem như con đẻ.
3. Ai sẽ là người được khai EITC nếu cả hai có cùng một đứa trẻ đủ tiêu chuẩn"
Chính quý vị và người này (hay những người này) có thể tự quyết định xem ai sẽ nên khai và nhận miễn giảm EITC khi khai đứa trẻ trên hồ sơ khai thuế. Nếu quý vị không thể đồng ý với nhau, khi đó luật ngoại lệ (tie-breaker rule) - các quy định về huyết thống, thời gian chung sống trong năm, hay mức thu nhập sau khi điều chỉnh của mỗi bên sẽ được cân nhắc để quyết định ai là người được hưởng miễn giảm EITC.
4. Luật ngoại-lệ/Tie-breaker rule - là gì"
Theo luật ngoại lệ, một đứa trẻ được xem là trẻ đủ tiêu chuẩn để khai EITC cho:
· Chính cha mẹ đứa trẻ, nếu chỉ một trong hai người (cha hoặc mẹ) đứng tên khai; hoặc
· Người cha hoặc người mẹ nào đứa trẻ sống chung lâu hơn trong năm nếu cha mẹ không khai chung hồ sơ thuế; hoặc
· Nếu đứa trẻ sống chung cùng một thời gian với cả hai người, và họ không khai chung hồ sơ thuế, người nào có thu nhập sau khi điều chỉnh cao hơn sẽ được quyền khai miễn giảm EITC; hoặc
· Nếu không ai trong số những người có đủ điều kiện khai đứa trẻ là trẻ đủ tiêu chuẩn EITC là cha mẹ ruột của đứa trẻ, người nào có thu nhập cao hơn sẽ được khai miễn giảm EITC .
5. Thu nhập do đi làm là gì"
Thu nhập do đi làm là nguồn lợi tức quý vị nhận được khi đi làm việc cho người khác, hay khi làm chủ công việc kinh doanh của mình.
Ø Thu nhập do đi làm bao gồm:
§ Lương công nhật hay lương năm phải đóng thuế; tiền tips/tiền thưởng trong khi làm việc phải đóng thuế.
§ Thu nhập ròng hay thu nhập sau khi trừ các chi phí kinh doanh khi quý vị làm chủ công việc kinh doanh của mình.
§ Tổng thu nhập của người lao động không theo quy luật làm việc thông thường (statutory employees).*
Ø Bắt đầu từ năm 2002, tiền kiếm được do làm việc không bao gồm các khoản bù lỗ không phải đóng thuế của công nhân.
6. Có phải ai cũng phải có số an sinh xã hội mới được khai nhận EITC"
Quý vị, vợ/chồng (nếu quý vị khai chung hồ sơ thuế), và bất cứ đứa trẻ đủ tiêu chuẩn nào quý vị khai để nhận EITC đều phải có số an sinh xã hội có hiệu lực do Sở An Sinh Xã Hội Hoa Kỳ cấp.
· Nếu một người nhận được số an sinh xã hội chỉ nhằm mục đích nhận các nguồn lợi tức do chính phủ Liên Bang cấp, chẳng hạn, phiếu nhận thực phẩm (foodstamps), người này không thể sử dụng số an sinh xã hội loại này để khai nhận miễn giảm thuế đặc biệt EITC. Thẻ an sinh xã hội cấp trong những trường hợp như vậy thường ghi dòng chữ NOT VALID FOR EMPLOYMENT - KHÔNG DÙNG ĐỂ KIẾM VIỆC LÀM.
· Nếu quý vị khai chung hồ sơ thuế với vợ hay chồng mình và người này có số ITIN (số chứng nhận dùng để đóng thuế) thay vì số an sinh xã hội, quý vị không thể nhận EITC.
· Nếu quý vị có con và con của quý vị có số ITIN hay số ATIN, quý vị không thể khai nhận EITC theo tên đứa trẻ này.
7. Làm thế nào để khai và nhận miễn giảm thuế đặc biệt EITC"
Nếu quý vị đủ tiêu chuẩn để nhận loại miễn giảm thuế đặc biệt này, quý vị có thể chọn một trong nhiều cách dưới đây:
Ø Trong hầu hết các trường hợp, điều quý vị cần phải làm là khai miễn giảm EITC trên hồ sơ khai thuế theo các hướng dẫn của mẫu đơn thích hợp với điều kiện thu nhập và những điều kiện khác để chọn mẫu đơn 1040, 1040A hoặc 1040EZ. Nhưng nếu quý vị thuộc những trường hợp phức tạp hơn, quý vị có thể cần phải tham khảo thêm ấn bản 596 - Miễn Giảm Thuế Đặc Biệt Dành Cho Người Đi Làm Có Thu Nhập Thấp (Publication 596 - Earned Income Tax Credit). Trong những trường hợp như vậy, sách hướng dẫn sử dụng mẫu đơn 1040 sẽ đề nghị quý vị đọc tài liệu này.
Ø Nếu quý vị có trẻ em đủ tiêu chuẩn để khai EITC, quý vị cần phải điền đầy đủ và kèm theo hồ sơ khai thuế bản tính toán của mẫu đơn EITC (Schedule EITC).
Ø Nếu đơn xin nhận EITC năm 1997 hay những năm trước đó của quý vị bị từ chối hay số tiền miễn giảm quý vị nhận trong những năm kể trên bị giảm do kết quả kiểm toán của Sở Thuế Vụ, để khai miễn giảm EITC cho năm 2003, quý vị có thể cần phải kèm theo mẫu đơn 8862 - Thông Tin Để Khai Miễn Giảm Đặc Biệt Sau Khi Bị Từ Chối (Form 8862 - Information to Claim Earned Income Credit after Disallowance) chung với hồ sơ thuế. Xin tham khảo thêm ấn bản 596 hoặc sách hướng dẫn sử dụng mẫu đơn 8862 để biết thêm các chi tiết cần thiết.
Ø Nếu quý vị muốn Sở Thuế Vụ tính miễn giảm EITC cho quý vị, xin theo các bước hướng dẫn trong tập sách khai thuế sẽ được gởi đến cho quý vị.
Để khai miễn giảm EITC trên hồ sơ thuế năm 2003 quý vị phải hội đủ những điều kiện sau đây:
Ø Quý vị phải có nguồn thu nhập do làm việc, hay thu nhập do làm chủ cơ sở kinh doanh.
Ø Số tiền kiếm được trong khi làm việc và thu nhập sau khi điều chỉnh (AGI) của quý vị phải ít hơn:
§ $33,629 và quý vị có ít nhất một con trẻ đủ tiêu chuẩn EITC. Nếu quý vị là người kết hôn và khai chung hồ sơ thuế với vợ/chồng mình, thu nhập hay AGI của quý vị phải ít hơn $34,692;
§ $29,666 và quý vị chỉ có một con trẻ đủ tiêu chuẩn EITC. Trường hợp quý vị là người kết hôn và khai chung hồ sơ thuế với vợ/chồng mình, thu nhập hay AGI trong năm của quý vị phải dưới $30,666;
§ $11,230 và quý vị không có trẻ em đủ tiêu chuẩn để khai EITC. Nếu quý vị là người kết hôn và khai chung hồ sơ thuế với vợ/chồng mình, thu nhập hay AGI của quý vị phải ít hơn $12,230.
Ø Thu nhập từ nguồn đầu tư, chẳng hạn, lãi tiết kiệm phải bằng hay ít hơn $2,600.
Ø Tình trạng hôn nhân của quý vị khai trên hồ sơ thuế không phải là kết hôn và khai riêng hồ sơ thuế.
Ø Quý vị phải là công dân hay thường trú dân của Hoa Kỳ trong suốt năm 2003. Nếu quý vị khai chung hồ sơ thuế với vợ hay chồng mình, người này cũng phải là công dân hay thường trú dân của Hoa Kỳ.
Ø Không có ai khai quý vị là trẻ em đủ tiêu chuẩn để nhận miễn giảm EITC.
Ø quý vị vẫn có thể nhận EITC ngay cả khi không có con trẻ đủ tiêu chuẩn. Trong trường hợp này, quý vị phải:
o Trên 25 tuổi và dưới 65 tuổi vào cuối năm 2003.
o Sinh sống ở Hoa Kỳ hơn 6 tháng trong năm.
o Không phải là người sống phụ thuộc vào người khác.
2. Ai có thể là trẻ em đủ tiêu chuẩn để khai miễn giảm EITC"
Trẻ em đủ tiêu chuẩn để khai miễn giảm EITC là:
Ø Con hay cháu hay em của quý vị, gồm:
a) Con trai, con gái ruột của quý vị hay con riêng của vợ/chồng quý vị; con trai, con gái của con cái quý vị (bao gồm con ruột và con riêng của vợ/chồng quý vị);
b) Em trai, em gái ruột; em trai, em gái cùng cha khác mẹ hay con của kế phụ/kế mẫu của quý vị; hoặc con cái của anh/chị/em khác cha, mẹ của quý vị và quý vị chăm sóc cho những đứa trẻ này như con ruột của mình;
c) Con nuôi hợp pháp (do một cơ quan đủ thẩm quyền giao cho quý vị vàquý vị chăm sóc đứa trẻ như con của mình).
Ø Đến cuối năm (năm khai thuế) đứa trẻ:
§ Vẫn còn dưới 19 tuổi; hay
§ Dưới 24 tuổi và là học sinh trọn thời gian; hay
§ Trường hợp người đủ tiêu chuẩn thân thích như kể trên nhưng không thể làm việc để kiếm sông do bị thương tật hoàn toàn và vĩnh viễn - vào bất cứ thời điểm nào trong năm người này bị thương tật, hay quý vị bắt đầu chăm sóc người này vào bất cứ lúc nào trong năm.
Ø Đứa trẻ phải chung sống với quý vị trên lãnh thổ Hoa Kỳ trên nửa năm. Đây là tiêu chuẩn sống chung một nhà (residency test).
Ø Con xin về nuôi được xem như con đẻ.
3. Ai sẽ là người được khai EITC nếu cả hai có cùng một đứa trẻ đủ tiêu chuẩn"
Chính quý vị và người này (hay những người này) có thể tự quyết định xem ai sẽ nên khai và nhận miễn giảm EITC khi khai đứa trẻ trên hồ sơ khai thuế. Nếu quý vị không thể đồng ý với nhau, khi đó luật ngoại lệ (tie-breaker rule) - các quy định về huyết thống, thời gian chung sống trong năm, hay mức thu nhập sau khi điều chỉnh của mỗi bên sẽ được cân nhắc để quyết định ai là người được hưởng miễn giảm EITC.
4. Luật ngoại-lệ/Tie-breaker rule - là gì"
Theo luật ngoại lệ, một đứa trẻ được xem là trẻ đủ tiêu chuẩn để khai EITC cho:
· Chính cha mẹ đứa trẻ, nếu chỉ một trong hai người (cha hoặc mẹ) đứng tên khai; hoặc
· Người cha hoặc người mẹ nào đứa trẻ sống chung lâu hơn trong năm nếu cha mẹ không khai chung hồ sơ thuế; hoặc
· Nếu đứa trẻ sống chung cùng một thời gian với cả hai người, và họ không khai chung hồ sơ thuế, người nào có thu nhập sau khi điều chỉnh cao hơn sẽ được quyền khai miễn giảm EITC; hoặc
· Nếu không ai trong số những người có đủ điều kiện khai đứa trẻ là trẻ đủ tiêu chuẩn EITC là cha mẹ ruột của đứa trẻ, người nào có thu nhập cao hơn sẽ được khai miễn giảm EITC .
5. Thu nhập do đi làm là gì"
Thu nhập do đi làm là nguồn lợi tức quý vị nhận được khi đi làm việc cho người khác, hay khi làm chủ công việc kinh doanh của mình.
Ø Thu nhập do đi làm bao gồm:
§ Lương công nhật hay lương năm phải đóng thuế; tiền tips/tiền thưởng trong khi làm việc phải đóng thuế.
§ Thu nhập ròng hay thu nhập sau khi trừ các chi phí kinh doanh khi quý vị làm chủ công việc kinh doanh của mình.
§ Tổng thu nhập của người lao động không theo quy luật làm việc thông thường (statutory employees).*
Ø Bắt đầu từ năm 2002, tiền kiếm được do làm việc không bao gồm các khoản bù lỗ không phải đóng thuế của công nhân.
6. Có phải ai cũng phải có số an sinh xã hội mới được khai nhận EITC"
Quý vị, vợ/chồng (nếu quý vị khai chung hồ sơ thuế), và bất cứ đứa trẻ đủ tiêu chuẩn nào quý vị khai để nhận EITC đều phải có số an sinh xã hội có hiệu lực do Sở An Sinh Xã Hội Hoa Kỳ cấp.
· Nếu một người nhận được số an sinh xã hội chỉ nhằm mục đích nhận các nguồn lợi tức do chính phủ Liên Bang cấp, chẳng hạn, phiếu nhận thực phẩm (foodstamps), người này không thể sử dụng số an sinh xã hội loại này để khai nhận miễn giảm thuế đặc biệt EITC. Thẻ an sinh xã hội cấp trong những trường hợp như vậy thường ghi dòng chữ NOT VALID FOR EMPLOYMENT - KHÔNG DÙNG ĐỂ KIẾM VIỆC LÀM.
· Nếu quý vị khai chung hồ sơ thuế với vợ hay chồng mình và người này có số ITIN (số chứng nhận dùng để đóng thuế) thay vì số an sinh xã hội, quý vị không thể nhận EITC.
· Nếu quý vị có con và con của quý vị có số ITIN hay số ATIN, quý vị không thể khai nhận EITC theo tên đứa trẻ này.
7. Làm thế nào để khai và nhận miễn giảm thuế đặc biệt EITC"
Nếu quý vị đủ tiêu chuẩn để nhận loại miễn giảm thuế đặc biệt này, quý vị có thể chọn một trong nhiều cách dưới đây:
Ø Trong hầu hết các trường hợp, điều quý vị cần phải làm là khai miễn giảm EITC trên hồ sơ khai thuế theo các hướng dẫn của mẫu đơn thích hợp với điều kiện thu nhập và những điều kiện khác để chọn mẫu đơn 1040, 1040A hoặc 1040EZ. Nhưng nếu quý vị thuộc những trường hợp phức tạp hơn, quý vị có thể cần phải tham khảo thêm ấn bản 596 - Miễn Giảm Thuế Đặc Biệt Dành Cho Người Đi Làm Có Thu Nhập Thấp (Publication 596 - Earned Income Tax Credit). Trong những trường hợp như vậy, sách hướng dẫn sử dụng mẫu đơn 1040 sẽ đề nghị quý vị đọc tài liệu này.
Ø Nếu quý vị có trẻ em đủ tiêu chuẩn để khai EITC, quý vị cần phải điền đầy đủ và kèm theo hồ sơ khai thuế bản tính toán của mẫu đơn EITC (Schedule EITC).
Ø Nếu đơn xin nhận EITC năm 1997 hay những năm trước đó của quý vị bị từ chối hay số tiền miễn giảm quý vị nhận trong những năm kể trên bị giảm do kết quả kiểm toán của Sở Thuế Vụ, để khai miễn giảm EITC cho năm 2003, quý vị có thể cần phải kèm theo mẫu đơn 8862 - Thông Tin Để Khai Miễn Giảm Đặc Biệt Sau Khi Bị Từ Chối (Form 8862 - Information to Claim Earned Income Credit after Disallowance) chung với hồ sơ thuế. Xin tham khảo thêm ấn bản 596 hoặc sách hướng dẫn sử dụng mẫu đơn 8862 để biết thêm các chi tiết cần thiết.
Ø Nếu quý vị muốn Sở Thuế Vụ tính miễn giảm EITC cho quý vị, xin theo các bước hướng dẫn trong tập sách khai thuế sẽ được gởi đến cho quý vị.
Gửi ý kiến của bạn
