Có hai loại miễn giảm thuế đặc biệt dành cho giáo dục trong năm 2002. Loại thứ nhất được gọi là Hope Credit; loại thứ hai mang tên Lifetime Learning Credit. Người viết sẽ không dịch sang tiếng Việt tên của hai loại miễn giảm thuế đặc biệt này, nhưng như tên gọi Các chi phí thích hợp dành cho những người đang ở hai năm đầu đại học, hy vọng sẽ vượt qua giai đoạn chuyển tiếp này từ nền giáo dục cưỡng bách của bậc trung học bước vào ngưỡng cửa đại học nơi họ thật sự trả giá cho việc tiếp thu kiến thức cao hơn; ngược lại, Lifetime Learning Credit áp dụng cho tất cả mọi người ở mọi lứa tuổi theo đuổi mục đích nâng cao kiến thức chuyên môn hay chỉ học để hiểu biết. Hai loại miễn giảm thuế đặc biệt kể trên căn cứ trên các chi phí giáo dục của bạn, vợ/chồng bạn, hay người sống phụ thuộc vào bạn. Mỗi năm, mỗi người, sẽ chỉ được khai giảm thuế cho việc đi học trên một loại miễn giảm. Số tiền được miễn giảm sẽ tùy thuộc vào "học phí thích hợp và các chi phí liên quan" cho từng người đi học và tổng thu nhập sau khi điều chỉnh (AGI) của bạn.
Các chi phí thích hợp bao gồm tiền học và các lệ phí đi kèm như phí ghi danh tại một trường cao đẳng hay trường đại học chính quy (an accredited college or university), trường dạy nghề (vocational school), hay một học viện giáo dục khác dạy các chương trình cao hơn bậc trung học cung cấp kiến thức bổ sung cho học sinh do Bộ Giáo Dục điều hành.
Các chi phí thích hợp không bao gồm tiền phòng trọ khi đi học hay chi phí nội trú, tiền bảo hiểm, chi phí cho phương tiện vận chuyển khi đi học, chẳng hạn tiền tàu xe, hoặc các chi phí cá nhân, ăn uống, hay các chi tiêu gia đình. Các chi phí thích hợp có thể bao gồm tiền sách học, vật dụng, và học cụ chỉ khi các chi phí này phải đóng cho trường khi học sinh ghi danh học. Đồng thời, các chi phí thích hợp có thể gồm cả sinh hoạt phí nếu học sinh buộc phải đóng khi ghi danh hay theo học.
Loại miễn giảm Hope Credit ưu tiên cho "các sinh viên hội đủ tiêu chuẩn." Sinh viên hội đủ tiêu chuẩn là:
· Người chưa hoàn tất hai năm đầu đại học; hay nói cách khác, hai năm sau chương trình trung học, thường gọi là freshman hay sophormore ở trường cao đẳng.
· Người đã ghi danh trong chương trình học để lấy bằng, chứng chỉ, hoặc giấy chứng nhận khả năng trong ít nhất một học kỳ bắt đầu trong năm.
· Học sinh phải học ít nhất nửa thời gian dành cho học sinh trọn thời gian của trường cho mỗi học kỳ bắt đầu trong năm.
· Học sinh không bị can án liên quan đến tội hình sự theo quy định Liên bang và tiểu bang về tàng trữ hoặc phân phối thuốc cấm, chẳng hạn ma túy hay thuốc kích thích, cho đến ngày cuối cùng trong năm thuế.
Ghi chú: Nếu một người bị kết án vì dùng thuốc cấm vào bất cứ thời gian nào trong đời, chỉ một lần hay nhiều lần, chẳng hạn khi còn rất trẻ, đến tuổi trưởng thành vì án này họ không thể xin miễn giảm thuế cho việc đi học.
Bạn được khai miễn giảm thuế đặc biệt Hope Credit chỉ trong hai năm cho mỗi học sinh đạt tiêu chuẩn có thể gồm chính bạn, vợ/chồng bạn và người sống phụ thuộc mà bạn khai miễn giảm cho họ. Số tiền được miễn giảm dành cho loại này cao nhất là $1,500 cho từng người đi học đủ tiêu chuẩn. Cách tính như sau: Với $1,000 học phí đầu tiên, bạn được miễn giảm 100%; thêm 50% giảm từ $1,000 tiền học và sách vở cần cho khóa học. Nói cách khác, nếu chi phí đi học của vợ bạn là $1,700, bạn sẽ được miễn $1,350 tiền thuế (100% x $1,000 và 50% x $700).
Tiền thuế được miễn thuộc loại này (Hope Credit) sẽ giảm dần nếu thu nhập sau khi điều chỉnh (AGI) của bạn ở mức từ $40,000 đến 50,000 nếu bạn sống độc thân; nếu bạn hiện đang kết hôn và khai chung hồ sơ thuế, tiền thuế được trừ sẽ giảm đi khi thu nhập của hai người đạt mức từ $80,000 đến 100,000. Trường hợp bạn hiện còn kết hôn mà khai riêng hồ sơ thuế, bạn không được hưởng loại miễn giảm này.
Đối với loại miễn giảm Lifetime Learning Credit bạn sẽ nhận được mức giảm 20% của $5,000 chi phí đi học đầu tiên cho tất cả những ai còn đi học đủ tiêu chuẩn trong gia đình bạn. Mức thuế được miễn cao nhất cho loại này trong năm 2001 là $1,000 (20% x $5,000).
Loại thuế miễn giảm Lifetime Learning Credit không căn cứ trên số tín chỉ hay số giờ học của người đi học khai thuế. Họ chỉ cần học một hay nhiều lớp ở trường hay học viện giáo dục có cấp bằng là đủ tiêu chuẩn để khai miễn giảm thuế. Đồng thời, loại miễn giảm đặc biệt này cũng không giới hạn ở hai năm đầu đại học. Các tốn kém cho chương trình cao học cũng được khai giảm trên loại thuế được miễn này. Cũng không có giới hạn cho số năm đi học như đối với Hope Credit cho mỗi học viên. Số miễn giảm bạn khai để được trừ thuế không thay đổi, hay nói cách khác không tăng hay giảm đi, theo số người đi học trong gia đình của bạn; tuy vậy, số tiền được miễn giảm có thể ít đi tùy theo mức thu nhập đã điều chỉnh của bạn. Như đối với Hope Credit, tiền thuế được giảm sẽ giảm dần khi AGI của bạn ở khoảng từ $40,000 đến 50,000. Trường hợp bạn đang kết hôn và khai chung hồ sơ thuế, mức AGI giới hạn sẽ là $80,000 đến 100,000. Tương tự như loại miễn giảm thứ nhất, bạn không thể khai miễn giảm thuế cho chi phí đi học nếu bạn đang kết hôn và khai riêng hồ sơ thuế.
Để biết rõ hơn các thông tin về mức miễn giảm đặc biệt cho chi phí đi học, xin tham khảo thêm tài liệu trên ấn bản 970 - Lợi Ích Từ Thuế Dành Cho Giáo Dục Mở Rộng (Publication 970 - Tax Benefits for Higher Education).
Các chi phí thích hợp bao gồm tiền học và các lệ phí đi kèm như phí ghi danh tại một trường cao đẳng hay trường đại học chính quy (an accredited college or university), trường dạy nghề (vocational school), hay một học viện giáo dục khác dạy các chương trình cao hơn bậc trung học cung cấp kiến thức bổ sung cho học sinh do Bộ Giáo Dục điều hành.
Các chi phí thích hợp không bao gồm tiền phòng trọ khi đi học hay chi phí nội trú, tiền bảo hiểm, chi phí cho phương tiện vận chuyển khi đi học, chẳng hạn tiền tàu xe, hoặc các chi phí cá nhân, ăn uống, hay các chi tiêu gia đình. Các chi phí thích hợp có thể bao gồm tiền sách học, vật dụng, và học cụ chỉ khi các chi phí này phải đóng cho trường khi học sinh ghi danh học. Đồng thời, các chi phí thích hợp có thể gồm cả sinh hoạt phí nếu học sinh buộc phải đóng khi ghi danh hay theo học.
Loại miễn giảm Hope Credit ưu tiên cho "các sinh viên hội đủ tiêu chuẩn." Sinh viên hội đủ tiêu chuẩn là:
· Người chưa hoàn tất hai năm đầu đại học; hay nói cách khác, hai năm sau chương trình trung học, thường gọi là freshman hay sophormore ở trường cao đẳng.
· Người đã ghi danh trong chương trình học để lấy bằng, chứng chỉ, hoặc giấy chứng nhận khả năng trong ít nhất một học kỳ bắt đầu trong năm.
· Học sinh phải học ít nhất nửa thời gian dành cho học sinh trọn thời gian của trường cho mỗi học kỳ bắt đầu trong năm.
· Học sinh không bị can án liên quan đến tội hình sự theo quy định Liên bang và tiểu bang về tàng trữ hoặc phân phối thuốc cấm, chẳng hạn ma túy hay thuốc kích thích, cho đến ngày cuối cùng trong năm thuế.
Ghi chú: Nếu một người bị kết án vì dùng thuốc cấm vào bất cứ thời gian nào trong đời, chỉ một lần hay nhiều lần, chẳng hạn khi còn rất trẻ, đến tuổi trưởng thành vì án này họ không thể xin miễn giảm thuế cho việc đi học.
Bạn được khai miễn giảm thuế đặc biệt Hope Credit chỉ trong hai năm cho mỗi học sinh đạt tiêu chuẩn có thể gồm chính bạn, vợ/chồng bạn và người sống phụ thuộc mà bạn khai miễn giảm cho họ. Số tiền được miễn giảm dành cho loại này cao nhất là $1,500 cho từng người đi học đủ tiêu chuẩn. Cách tính như sau: Với $1,000 học phí đầu tiên, bạn được miễn giảm 100%; thêm 50% giảm từ $1,000 tiền học và sách vở cần cho khóa học. Nói cách khác, nếu chi phí đi học của vợ bạn là $1,700, bạn sẽ được miễn $1,350 tiền thuế (100% x $1,000 và 50% x $700).
Tiền thuế được miễn thuộc loại này (Hope Credit) sẽ giảm dần nếu thu nhập sau khi điều chỉnh (AGI) của bạn ở mức từ $40,000 đến 50,000 nếu bạn sống độc thân; nếu bạn hiện đang kết hôn và khai chung hồ sơ thuế, tiền thuế được trừ sẽ giảm đi khi thu nhập của hai người đạt mức từ $80,000 đến 100,000. Trường hợp bạn hiện còn kết hôn mà khai riêng hồ sơ thuế, bạn không được hưởng loại miễn giảm này.
Đối với loại miễn giảm Lifetime Learning Credit bạn sẽ nhận được mức giảm 20% của $5,000 chi phí đi học đầu tiên cho tất cả những ai còn đi học đủ tiêu chuẩn trong gia đình bạn. Mức thuế được miễn cao nhất cho loại này trong năm 2001 là $1,000 (20% x $5,000).
Loại thuế miễn giảm Lifetime Learning Credit không căn cứ trên số tín chỉ hay số giờ học của người đi học khai thuế. Họ chỉ cần học một hay nhiều lớp ở trường hay học viện giáo dục có cấp bằng là đủ tiêu chuẩn để khai miễn giảm thuế. Đồng thời, loại miễn giảm đặc biệt này cũng không giới hạn ở hai năm đầu đại học. Các tốn kém cho chương trình cao học cũng được khai giảm trên loại thuế được miễn này. Cũng không có giới hạn cho số năm đi học như đối với Hope Credit cho mỗi học viên. Số miễn giảm bạn khai để được trừ thuế không thay đổi, hay nói cách khác không tăng hay giảm đi, theo số người đi học trong gia đình của bạn; tuy vậy, số tiền được miễn giảm có thể ít đi tùy theo mức thu nhập đã điều chỉnh của bạn. Như đối với Hope Credit, tiền thuế được giảm sẽ giảm dần khi AGI của bạn ở khoảng từ $40,000 đến 50,000. Trường hợp bạn đang kết hôn và khai chung hồ sơ thuế, mức AGI giới hạn sẽ là $80,000 đến 100,000. Tương tự như loại miễn giảm thứ nhất, bạn không thể khai miễn giảm thuế cho chi phí đi học nếu bạn đang kết hôn và khai riêng hồ sơ thuế.
Để biết rõ hơn các thông tin về mức miễn giảm đặc biệt cho chi phí đi học, xin tham khảo thêm tài liệu trên ấn bản 970 - Lợi Ích Từ Thuế Dành Cho Giáo Dục Mở Rộng (Publication 970 - Tax Benefits for Higher Education).
Gửi ý kiến của bạn
