- Hầu hết mọi người khai thuế đều được quyền chọn mức miễn giảm tiêu chuẩn (standard deduction) hay các chi phí được trừ thuế đã liệt kê trên Schedule A khi họ khai thuế bằng bộ đơn 1040 (itemized deduction). Mức miễn thuế tiêu chuẩn là khoản tiền bạn được trừ từ tổng lợi tức phải đóng thuế của bạn (your taxable income). <"xml:namespace prefix = o />
Khi người thọ thuế không có các khoản chi tiêu phải liệt kê như các khoản chi phí y tế khá lớn (nhiều hơn 7.5% tổng lợi tức sau khi điều chỉnh - 7.5% of AGI), các khoản lạc quyên hoặc tiền cứu trợ từ thiện, tiền thuế các loại phải đóng như thuế động sản, hoặc tiền lãi vay mua nhà, đi học v.v. , chọn mức miễn thuế tiêu chuẩn là điều tiện lợi hơn cho họ. Nếu chọn liệt kê các chi phí để khai trừ thuế, người thọ thuế phải kê khai các chi phí trên mẫu Schedule A thuộc bộ đơn thuế 1040. Nếu người thọ thuế đã đủ 65 tuổi, hoặc bị mù lòa, họ sẽ nhận được mức miễn thuế tiêu chuẩn cao hơn những người khác. Trường hợp bạn được quyền chọn giữa mức miễn giảm tiêu chuẩn và các chi phí liệt kê, bạn nên sử dụng phương pháp nào giúp bạn đóng thuế ít hơn.
Nếu chọn mức thuế giảm tiêu chuẩn bạn sẽ được lợi hơn khi khoản tiền được trừ cao hơn tổng chi phí liệt kê. Khi đã tính được tổng lợi tức đã điều chỉnh trong năm (AGI) bạn có thể tính được lợi tức phải đóng thuế bằng cách trừ khoản tiền thuế được giảm, theo tiêu chuẩn cương vị khai thuế hay tính trên các chi phí đã liệt kê, từ AGI của năm.
Những người không được chọn mức thuế giảm tiêu chuẩn:
Mức thuế giảm của bạn sẽ là zero và bạn nên chọn phương pháp liệt kê các chi phí để được trừ thuế nếu bạn là một trong những người sau đây:
- Người hiện đang kết hôn nhưng chọn khai riêng hồ sơ thuế với vợ/chồng và đồng thời người vợ/chồng của bạn chọn phương pháp liệt kê các chi phí để trừ thuế.
- Hồ sơ thuế của bạn không phải là hồ sơ thuế trọn năm (a short tax year) vì có sự thay đổi về chu kỳ kế toán trong năm thuế. Chẳng hạn, bạn là một thành viên của một công ty hợp doanh (partnership), bạn khai thuế theo chu kỳ năm tài chính; gần đây, bạn kết hôn và người vợ/chồng của bạn không có cùng chu kỳ khai kế toán khai thuế (accounting periods). Một trong hai người cần phải đổi chu kỳ kế toán để khai chung hồ sơ thuế, do đó, chu kỳ khai thuế của bạn, hoặc của vợ/chồng bạn sẽ không trọn năm.
- Bạn không phải là thường trú dân, hay bạn là người có hai quốc tịch (quốc tịch Hoa Kỳ và quốc tịch của nước khác). Một người được xem như có hai quốc tịch nếu trong cùng một năm thuế người này vừa không phải là thường trú dân của Hoa Kỳ vừa là thường trú dân của Hoa Kỳ. Bạn là thường trú dân khi bạn nhận được thẻ xanh (Green Card) do Bộ Nội Anh của Hoa Kỳ cấp.
Ghi chú: Trường hợp bạn là ngoại kiều kết hôn với một công dân hay thường trú dân của Hoa Kỳ vào cuối năm khai thuế, bạn có thể yêu cầu được đối xử như như công dân Hoa Kỳ và có thể chọn mức thuế giảm tiêu chuẩn. Muốn biết thêm chi tiết về các vấn đề này, xin tham khảo thêm ấn bản số 519 về những hướng dẫn thuế vụ dành cho người ngoại quốc (Publication 519 - U.S. Tax Guide for Aliens).
Ai nên chọn phương pháp liệt kê các chi phí để được trừ thuế"
Bạn nên chọn phương pháp liệt kê các chi phí để trừ thuế nếu tổng chi phí liệt kê nhiều hơn mức miễn thuế tiêu chuẩn dành cho bạn. Ngoài ra, bạn cũng phải chọn phương pháp liệt kê nếu bạn không thể chọn phương pháp khai giảm thuế tiêu chuẩn.
Do đó, bạn nên tính thử các chi phí được trừ thuế và so sánh kết quả này với mức thuế giảm tiêu chuẩn để quyết định nên chọn phương pháp nào có lợi hơn đối với bạn.
Trường hợp tổng lợi tức sau khi điều chỉnh của bạn cao hơn $145,950 (hoặc $72,975 nếu bạn là người kết hôn khai riêng hồ sơ thuế), các khoản chi phí liệt kê của bạn sẽ dừng lại ở một mức giới hạn.
Khi nào bạn nên sử dụng phương pháp liệt kê các chi phí để trừ thuế"
Bạn có thể được lợi hơn khi liệt kê các chi phí trên mẫu Schedule A của bộ đơn khai thuế 1040 khi:
- Không đủ tiêu chuẩn để chọn phương pháp giảm thuế tiêu chuẩn,
- Trong năm thuế bạn có các khoản chi tiêu lớn về y tế, nha khoa, hay có các chi phí giải phẫu cho bạn và những người sống phụ thuộc vào bạn.
- Bạn phải trả các khoản tiền lãi và phải đóng thuế nhà cửa,
- Bạn đi làm và có các khoản chi phí kinh doanh không hoàn lại (unreimbursed employee business), hay các chi phí linh tinh được trừ thuế khác.
Gửi ý kiến của bạn
