1. Tôi nhận được một mẫu thông báo 1099-MISC thay vì bản báo lương W-2. Tôi không phải là người làm nghề tự doanh, tôi không có cơ sở kinh doanh riêng. Tôi cần phải làm gì để khai khoản thu nhập này"
Trên ô số 7 của mẫu thông báo 1099-MISC nếu quý vị thấy ghi số tiền công quý vị đã nhận do làm việc hay cung cấp dịch vụ cho người khác trong năm, quý vị được xem là người lao động tự quản lý công việc của mình (self- employed); hoặc quý vị là người làm thuê theo hợp đồng (independent contractor). Quý vị không nhất thiết phải có "cơ sở kinh doanh" mới là người làm công việc tự doanh. Nếu quý vị làm việc hay cung cấp dịch vụ lao động cho người khác để lấy công, quý vị là công nhân tự do (non-employee) làm việc và nhận thù lao (compensation) theo hình thức tự doanh hay hợp đồng độc lập.
Mẫu thông báo cho biết trong trường hợp của quý vị, không có mối quan hệ chủ thợ trong công việc hay dịch vụ quý vị cung cấp cho người khác. Kết luận này tương đối phức tạp và thường được căn cứ vào các yếu tố như ai có quyền điều hành công việc; khi nào, ở đâu và bằng cách nào quý vị thực hiện công việc. Kết luận người chủ nhiệm công việc không căn cứ trên yếu tố quý vị, người thực hiện công việc, được trả công như thế nào, tiền lương được trả là lương năm, lương tháng hay lương công nhật, cũng không đề cập đến vấn đề quý vị làm việc trọn thời gian hay bán thời gian. Không có một định nghĩa theo pháp chế nào về loại công nhân làm nghề tự do này, nhưng theo luật tập tục (common law), có 3 yếu tố có thể dùng để kết luận nghề nghiệp nào là nghề tự doanh.
· Ai chi phối thái độ hay hình thức làm việc;
· Ai quyết định tiền lương hay thù lao công việc; và
· Có mối quan hệ nào trong quá trình thực hiện công việc.
Muốn biết thêm chi tiết về các mối quan hệ chủ - thợ, xin tham khảo thêm chương 2 của ấn bản 15-A. Ấn bản này là phụ bản hướng dẫn khai thuế của người làm chủ công việc kinh doanh (Chapter 2 of Publication 15-A - Employer"s Supplemental Tax Guide). Nếu quý vị cho rằng quý vị đã,hoặc đang làm việc như một người công nhân làm việc cho người khác để lãnh lương và quý vị muốn Sở Thuế Vụ xác định vấn đề này cho quý vị, quý vị có thể nộp mẫu đơn SS-8 để yêu cầu (Form SS-8 - Determination of Worker Status for Purposes of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding).
Trừ khi quý vị nộp mẫu đơn SS-8 để yêu cầu có được một bản định nghĩa cụ thể xác định hình thức lao động của quý vị thuộc loại nào (làm công hay làm chủ), thường thường quý vị sẽ phải khai các khoản tiền thù lao đã nhận được trên mẫu Schedule C thuộc bộ đơn khai thuế 1040. Mẫu Schedule C là mẫu khai số tiền lời hay lỗ từ công việc kinh doanh do quý vị làm chủ (Schedule C - Profit or Loss from Business - Sole Proprietorship), hoặc mẫu Schedule C-EZ của bộ đơn 1040. Mẫu đơn này dùng để khai lợi tức ròng từ công việc kinh doanh. Quý vị cũng có thể khai tiền thu lao đã nhận trên mẫu Schedule SE của bộ đơn 1040. Mẫu Schedule SE là mẫu đơn khai thuế tự doanh (Schedule SE - Self-Employment Tax). Nếu quý vị có nguồn thu nhập từ công việc tự doanh từ $400 trở lên, quý vị nhất thiết phải sử dụng mẫu đơn này để khai và đóng thuế tự doanh. Đây là cách những người làm chủ công việc kinh doanh của mình bỏ tiền vào quỹ tín dụng ASXH và Y tế, trong khi những người lao động lãnh lương đóng các thứ thuế tương tự, tiền lương kiếm được của họ cũng sẽ được giữ lại để đóng thuế lợi tức cho chính phủ Liên bang.
Thông thường, người làm chủ công việc kinh doanh không phải đóng thuế tạm thu trên lợi tức của họ, nhưng họ được yêu cầu đóng loại thuế phỏng định mỗi quý. Nếu quý vị là người làm việc theo hợp đồng, hay người làm công việc tự doanh và quý vị không đóng thuế phỏng định, quý vị có thể bị phạt vì đóng không đủ thuế phỏng định.
2. Tôi tưởng tôi là một công nhân làm việc cho người khác, và tôi tưởng chủ của tôi đã giữ lại tiền thuế tạm thu từ lương cho tôi. Nhưng mới đây chủ tôi gởi cho tôi mẫu 1099-MISC, cho biết không có khoản tiền nào được giữ lại để đóng thuế tạm thu. Có cách nào để xem xét lại vấn đề và từ đó kết luận chủ nhân của tôi phải đóng phần thuế đã đến hạn không" Xin cho biết tôi phải làm gì"
Quý vị có thể yêu cầu Sở Thuế Vụ xác định vấn đề này qua tuyên bố đã có mối quan hệ chủ-thợ giữa quý vị và người quý vị giúp việc khi quý vị nộp mẫu đơn SS-8. Mẫu đơn SS-8 là mẫu đơn yêu cầu IRS xác định tình trạng lao động của quý vị nhằm mục đích đóng thuế lao động và thuế tạm thu cho chính phủ Liên bang (Form SS-8 - Determination of Worker Status for Pursposes of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding). Nếu Sở Thuế Vụ nhận thấy chủ nhân đã có sự nhầm lẫn khi đối xử người công nhân làm việc cho họ như một người không phải công nhân của họ, người chủ này sẽ phải chịu trách nhiệm về việc đóng các thứ thuế ASXH và thuế Y tế tạm thu mà họ đã không thực hiện. Nhưng có một vài trường hợp ngoại lệ cho tình huống này, xin tham khảo thêm trong ấn bản 15-A - Hướng Dẫn Chủ Nhân Khai Các Khoản Thuế Phụ (Publication 15-A - Employer"s Supplemental Tax Guide).
Yêu cầu chủ nhân đóng các khoản thuế tạm thu người này chưa thực hiện không giúp quý vị tránh phải đóng phần thuế ASXH và thuế y tế của quý vị. Để thực hiện việc đóng thuế của quý vị, hãy điền đầy đủ vào mẫu đơn 4137 và đính kèm mẫu đơn này chung trong hồ sơ thuế của quý vị. Mẫu đơn 4137 là mẫu đơn khai thuế ASXH và y tế trên tiền Tips chưa khai. Khi sử dụng mẫu đơn này, quý vị gạch bỏ chữ "Tips" và điền thêm vào chữ "WAGES" ngay trên dòng đầu mẫu đơn 4137 và ngay trên dòng chữ Schedule U - U.S. Unreported Tip Income (Schedule U đi kèm theo mẫu đơn 4137, nằm ở phần cuối của mẫu đơn 4137). Quý vị cũng nhớ ghi chú ngay trên mẫu đơn 4237 báo cho Sở Thuế Vụ biết quý vị đã nộp đơn SS-8.
Quý vị có thể liên lạc với IRS qua điện thoại khi gọi số 1-800-829-1040. Đây là số điện thoại miễn phí quý vị có thể sử dụng trong trường hợp còn có điều cần phải làm rõ hơn.
3. Làm sao tôi có thể biết chắc được tôi là người làm công hay người làm công việc tự doanh"
Như đã trình bày ở trên, việc xác định rõ ràng một người là người lao động lĩnh lương hay người lao động tự quản công việc họ làm là một vấn đề khá phức tạp. Để xác định, các yếu tố dùng để kiểm tra thường là quyền quyết định công việc; thời điểm và nơi thực hiện công việc. Quyết định này không dựa trên cách thức quý vị nhận tiền thù lao, thời gian làm việc cho khoản thù lao, cũng như công việc được thực hiện với chế độ làm việc trọn hay bán thời gian. Không có một cơ sở pháp lý nào cho việc định nghĩa này, nhưng theo thông tục, có 3 lĩnh vực có thể căn cứ để xác định một người là người đi làm thuê hay làm chủ công việc của họ.
· Thái độ quản lý công việc hoặc hình thức làm việc
· Thù lao được giải quyết như thế nào, và
· Mối quan hệ làm việc.
Xin tham khảo thêm ấn bản 15-A để biết rõ hơn các chi tiết có liên quan đến vấn đề này. Nếu quý vị muốn nhờ IRS xác định giúp quý vị, xin điền đầy đủ vào mẫu đơn SS-8 và gởi đến văn phòng IRS nơi quý vị cư ngụ.