Bản tiếng Việt: Thúy Chi - IRS/SPEC
1. Tôi nhận được một mẫu 1099-G thông báo về khoản tiền thuế tôi đã đóng dư cho tiểu bang (state tax refund) trong năm vừa qua. Tôi có phải khai số tiền này trên hồ sơ thuế không"
-- Nếu quý vị liệt kê các chi phí để được trừ thuế (itemized deduction) trên hồ sơ thuế Liên bang năm 2003, và quý vị có tiền refund của năm 2003 từ tiểu bang hay của địa phương nơi quý vị cư trú, quý vị có thể phải khai một phần hay toàn bộ số tiền refund này vào tổng thu nhập của quý vị. Quý vị sẽ phải khai các khoản tiền refund của tiểu bang trên dòng số 10 mẫu đơn khai thuế 1040. Quý vị không thể sử dụng mẫu đơn 1040A hay mẫu đơn 1040EZ.
Nếu quý vị không liệt kê các chi phí để trừ thuế trên hồ sơ khai thuế Liên bang trong cùng năm quý vị nhận được tiền refund của tiểu bang hay của chính quyền địa phương, quý vị không phải cộng bất cứ khoản tiền refund nào vào tờ khai thuế năm 2004. Quý vị có thể tham khảo thêm tài liệu từ ấn bản 505 - Lợi Tức Phải Đóng Thuế Và Lợi Tức Không Phải Đóng Thuế (Publication 525 - Taxable and Nontaxable Income).
2. Tôi đã nhận được một khoản tiền là quà tặng (hay phần thưởng) dành cho tôi, tôi phải khai số tiền này như thế nào trên hồ sơ khai thuế"
-- Nếu quý vị trúng thưởng qua một chương trình bốc thăm hay trò chơi đố vui có thưởng của đài truyền thanh, truyền hình, hoặc các chương trình khác, quý vị phải khai số tiền thưởng này vào nguồn lợi tức trong năm của mình. Chẳng hạn, nếu quý trúng thưởng $50 trong cuộc thi triển lãm ảnh chụp, quý vị phải khai số tiền này trên dòng 21 của mẫu đơn 1040. (Dòng số 21 trên mẫu đơn 1040 là dòng ghi số tiền kiếm được từ nguồn lợi tức khác. Xin đọc thêm tài liệu trên chương 13 của ấn bản số 17 - Thuế Lợi Tức Đóng Cho Chính Phủ Liên Bang (Chapter 13 of Publication 17 - Your Federal Income Tax).
3. Tôi nhận được một giải thưởng $250 trong một cuộc sổ số gây quỹ từ thiện (charity raffle). Tôi phải khai số tiền này ở đâu trên hồ sơ khai thuế"
-- Các món tiền thưởng do cá cược, sổ số đều phải đóng thuế nên quý vị phải khai các khoản tiền này trên hồ sơ thuế lợi tức của quý vị. Quý vị khai trên dòng 21 của mẫu đơn 1040 toàn bộ số tiền thắng cược hay trúng thưởng trong năm. Trường hợp quý vị bị thua tiền trong các trò cá cược, quý vị muốn khi để trừ thuế, xin tham khảo thêm ấn bản 529 - Các Loại Khai Giảm Linh Tinh Khác (Publication 529 - Miscellaneous Deductions).
4. Nhà của tôi bị ngân hàng tịch biên (forclosed on). Ngân hàng gởi cho tôi một mẫu thông báo 1099. Tôi phải làm gì với tờ thông báo này" Tôi có phải kê khai số tiền ghi trên thông báo ngân hàng gởi cho tôi không"
-- Quý vị có thể nhận được mẫu thông báo 1099-A - Tài Sản Thu Giữ hay Từ Bỏ Để Trừ Nợ (Form 1099-A - Acquisition or Abandonment of Secured Property), hoặc mẫu 1099-C - Giấy Xóa/Hủy Bỏ Nợ (Form 1099-C - Cancellation of Debt), hoặc có khi quý vị nhận được cả hai thông báo. Quý vị có thể không phải khai số tiền dư sau khi căn nhà của quý vị bị bán đi để trừ nợ, và cũng tùy theo từng trường hợp, quý vị có thể nhận được giấy xóa nợ. Quý vị được xem như có một nguồn thu nhập từ tiền nợ đã trả cho chủ nợ khi quý vị được chủ nợ xóa nợ vì họ đã tịch biên nhà của quý vị, và món nợ đã được xóa nhiều hơn trị giá căn nhà vào thời điểm căn nhà trở thành sở hữu của chủ nợ. Lợi tức từ tiền nợ được xóa bỏ là loại thu nhập phải đóng thuế, quý vị phải khai khoản tiền này trên dòng 21 của mẫu đơn khai thuế 1040. Xin tham khảo thêm tài liệu trên ấn bản 544 - Mua Bán và Chuyển Nhượng Tài Sản (Publication 544 - Sales and Other Disposition of Assets). Quý vị có thể biết được giá trị tài sản tịch biên hay tài sản chuyển nhượng, và khoản thu nhập phải khai thuế từ món nợ được xóa tính trên giá trị căn nhà bị tịch biên là bao nhiêu khi quý vị điền đầy đủ vào các bảng tính số 1 và số 2 (Table 1 & 2), mẫu tính (work sheet) giá trị tài sản tịch biên hay tài sản chuyển nhượng.
Quý vị có thể miễn khai toàn bộ hay một phần lợi tức từ việc xóa nợ nếu một phần hay toàn bộ món nợ được bãi miễn trong trường hợp quý vị khai bị phá sản; hoặc nếu quý vị bị vỡ nợ (khi món nợ cao hơn tổng giá trị tài sản quý vị làm chủ được bán đi để trả nợ). Xin tham khảo thêm ấn bản 908 - Hướng Dẫn Khai Thuế Khi Bị Phá Sản (Publication 908 - Bankruptcy Tax Guide), và ấn bản 982 - Giảm Thuế Trên Các Khoản Thu Nhập Có Đóng Thuế Phải Khai Thêm Sau Khi Thanh Toán Hết Nợ (Publication 982 - Reduction of Tax Attributes Due to Discharge of Indebtedness) để biết thêm các chi tiết cần thiết về vấn đề này.
Quý vị cũng phải tính các khoản thêm bớt, lời lỗ từ việc tịch biên nhà cửa để xóa nợ. Quý vị bắt buộc phải tiến hành công việc này ngay cả khi quý vị chưa thanh toán đầy đủ số nợ. Các khoản lời lỗ là số tiền dư ra hay còn thiếu để thanh toán số nợ tính trên giá trị bằng tiền mặt của tài sản bị tịch biên so với giá trị tài sản tính theo giá thị trường (Fair Market Value - FMV) và bất cứ món nợ không có giấy tờ chứng minh khác quý vị phải thanh toán, cùng các khoản điều chỉnh trên trị giá căn bản của căn nhà. Các khoản tiền quý vị được quyền khai để thanh toán các khoản nợ không thành văn không được xem như nguồn thu nhập do được xóa nợ. Số tiền này là khoản tiền quý vị khai khi chuyển nhượng tài sản bị tịch biên.
Trường hợp tài sản bị tịch biên để trừ nợ cho món nợ không thành văn, tiền dư ra hay bị lỗ từ việc lấy tài sản trừ nợ là khoản tiền còn lại sau khi lấy giá trị tài sản trên thị trường (FMV) trừ đi giá thành của căn nhà (adjusted basis). Nếu số nợ không thành văn lớn hơn giá thị trường của tài sản , số tiền còn thiếu này trở thành nguồn lợi tức do được xóa nợ nếu chủ nợ quyết định tha nợ cho quý vị.
Nếu tài sản là cơ sở kinh doanh, quý vị tường trình sự việc trên mẫu đơn 4797 - Mua Bán Tài Sản Kinh Doanh (Form 4797 - Sales of Business Property), và theo các bước tiến hành bình thường.
Nếu tài sản là tài sản cá nhân, tường trình sự việc trên mẫu đơn khai thuế 1040 thông thường; khai trên mẫu Schedule D của bộ đơn 1040, nếu quý vị có lời sau khi trả các món nợ bằng tiền bán căn nhà là nơi cư ngụ chính của quý vị. Để biết rõ hơn xin đọc thêm tư liệu trên ấn bản 523 - Bán Nhà Mình Đang Ở (Publication 523 - Selling Your Home) và ấn bản 544 - Mua Bán và Chuyển Nhượng Các Loại Tài Sản (Publication 544 - Sales and Other Disposition of Assets).
1. Tôi nhận được một mẫu 1099-G thông báo về khoản tiền thuế tôi đã đóng dư cho tiểu bang (state tax refund) trong năm vừa qua. Tôi có phải khai số tiền này trên hồ sơ thuế không"
-- Nếu quý vị liệt kê các chi phí để được trừ thuế (itemized deduction) trên hồ sơ thuế Liên bang năm 2003, và quý vị có tiền refund của năm 2003 từ tiểu bang hay của địa phương nơi quý vị cư trú, quý vị có thể phải khai một phần hay toàn bộ số tiền refund này vào tổng thu nhập của quý vị. Quý vị sẽ phải khai các khoản tiền refund của tiểu bang trên dòng số 10 mẫu đơn khai thuế 1040. Quý vị không thể sử dụng mẫu đơn 1040A hay mẫu đơn 1040EZ.
Nếu quý vị không liệt kê các chi phí để trừ thuế trên hồ sơ khai thuế Liên bang trong cùng năm quý vị nhận được tiền refund của tiểu bang hay của chính quyền địa phương, quý vị không phải cộng bất cứ khoản tiền refund nào vào tờ khai thuế năm 2004. Quý vị có thể tham khảo thêm tài liệu từ ấn bản 505 - Lợi Tức Phải Đóng Thuế Và Lợi Tức Không Phải Đóng Thuế (Publication 525 - Taxable and Nontaxable Income).
2. Tôi đã nhận được một khoản tiền là quà tặng (hay phần thưởng) dành cho tôi, tôi phải khai số tiền này như thế nào trên hồ sơ khai thuế"
-- Nếu quý vị trúng thưởng qua một chương trình bốc thăm hay trò chơi đố vui có thưởng của đài truyền thanh, truyền hình, hoặc các chương trình khác, quý vị phải khai số tiền thưởng này vào nguồn lợi tức trong năm của mình. Chẳng hạn, nếu quý trúng thưởng $50 trong cuộc thi triển lãm ảnh chụp, quý vị phải khai số tiền này trên dòng 21 của mẫu đơn 1040. (Dòng số 21 trên mẫu đơn 1040 là dòng ghi số tiền kiếm được từ nguồn lợi tức khác. Xin đọc thêm tài liệu trên chương 13 của ấn bản số 17 - Thuế Lợi Tức Đóng Cho Chính Phủ Liên Bang (Chapter 13 of Publication 17 - Your Federal Income Tax).
3. Tôi nhận được một giải thưởng $250 trong một cuộc sổ số gây quỹ từ thiện (charity raffle). Tôi phải khai số tiền này ở đâu trên hồ sơ khai thuế"
-- Các món tiền thưởng do cá cược, sổ số đều phải đóng thuế nên quý vị phải khai các khoản tiền này trên hồ sơ thuế lợi tức của quý vị. Quý vị khai trên dòng 21 của mẫu đơn 1040 toàn bộ số tiền thắng cược hay trúng thưởng trong năm. Trường hợp quý vị bị thua tiền trong các trò cá cược, quý vị muốn khi để trừ thuế, xin tham khảo thêm ấn bản 529 - Các Loại Khai Giảm Linh Tinh Khác (Publication 529 - Miscellaneous Deductions).
4. Nhà của tôi bị ngân hàng tịch biên (forclosed on). Ngân hàng gởi cho tôi một mẫu thông báo 1099. Tôi phải làm gì với tờ thông báo này" Tôi có phải kê khai số tiền ghi trên thông báo ngân hàng gởi cho tôi không"
-- Quý vị có thể nhận được mẫu thông báo 1099-A - Tài Sản Thu Giữ hay Từ Bỏ Để Trừ Nợ (Form 1099-A - Acquisition or Abandonment of Secured Property), hoặc mẫu 1099-C - Giấy Xóa/Hủy Bỏ Nợ (Form 1099-C - Cancellation of Debt), hoặc có khi quý vị nhận được cả hai thông báo. Quý vị có thể không phải khai số tiền dư sau khi căn nhà của quý vị bị bán đi để trừ nợ, và cũng tùy theo từng trường hợp, quý vị có thể nhận được giấy xóa nợ. Quý vị được xem như có một nguồn thu nhập từ tiền nợ đã trả cho chủ nợ khi quý vị được chủ nợ xóa nợ vì họ đã tịch biên nhà của quý vị, và món nợ đã được xóa nhiều hơn trị giá căn nhà vào thời điểm căn nhà trở thành sở hữu của chủ nợ. Lợi tức từ tiền nợ được xóa bỏ là loại thu nhập phải đóng thuế, quý vị phải khai khoản tiền này trên dòng 21 của mẫu đơn khai thuế 1040. Xin tham khảo thêm tài liệu trên ấn bản 544 - Mua Bán và Chuyển Nhượng Tài Sản (Publication 544 - Sales and Other Disposition of Assets). Quý vị có thể biết được giá trị tài sản tịch biên hay tài sản chuyển nhượng, và khoản thu nhập phải khai thuế từ món nợ được xóa tính trên giá trị căn nhà bị tịch biên là bao nhiêu khi quý vị điền đầy đủ vào các bảng tính số 1 và số 2 (Table 1 & 2), mẫu tính (work sheet) giá trị tài sản tịch biên hay tài sản chuyển nhượng.
Quý vị có thể miễn khai toàn bộ hay một phần lợi tức từ việc xóa nợ nếu một phần hay toàn bộ món nợ được bãi miễn trong trường hợp quý vị khai bị phá sản; hoặc nếu quý vị bị vỡ nợ (khi món nợ cao hơn tổng giá trị tài sản quý vị làm chủ được bán đi để trả nợ). Xin tham khảo thêm ấn bản 908 - Hướng Dẫn Khai Thuế Khi Bị Phá Sản (Publication 908 - Bankruptcy Tax Guide), và ấn bản 982 - Giảm Thuế Trên Các Khoản Thu Nhập Có Đóng Thuế Phải Khai Thêm Sau Khi Thanh Toán Hết Nợ (Publication 982 - Reduction of Tax Attributes Due to Discharge of Indebtedness) để biết thêm các chi tiết cần thiết về vấn đề này.
Quý vị cũng phải tính các khoản thêm bớt, lời lỗ từ việc tịch biên nhà cửa để xóa nợ. Quý vị bắt buộc phải tiến hành công việc này ngay cả khi quý vị chưa thanh toán đầy đủ số nợ. Các khoản lời lỗ là số tiền dư ra hay còn thiếu để thanh toán số nợ tính trên giá trị bằng tiền mặt của tài sản bị tịch biên so với giá trị tài sản tính theo giá thị trường (Fair Market Value - FMV) và bất cứ món nợ không có giấy tờ chứng minh khác quý vị phải thanh toán, cùng các khoản điều chỉnh trên trị giá căn bản của căn nhà. Các khoản tiền quý vị được quyền khai để thanh toán các khoản nợ không thành văn không được xem như nguồn thu nhập do được xóa nợ. Số tiền này là khoản tiền quý vị khai khi chuyển nhượng tài sản bị tịch biên.
Trường hợp tài sản bị tịch biên để trừ nợ cho món nợ không thành văn, tiền dư ra hay bị lỗ từ việc lấy tài sản trừ nợ là khoản tiền còn lại sau khi lấy giá trị tài sản trên thị trường (FMV) trừ đi giá thành của căn nhà (adjusted basis). Nếu số nợ không thành văn lớn hơn giá thị trường của tài sản , số tiền còn thiếu này trở thành nguồn lợi tức do được xóa nợ nếu chủ nợ quyết định tha nợ cho quý vị.
Nếu tài sản là cơ sở kinh doanh, quý vị tường trình sự việc trên mẫu đơn 4797 - Mua Bán Tài Sản Kinh Doanh (Form 4797 - Sales of Business Property), và theo các bước tiến hành bình thường.
Nếu tài sản là tài sản cá nhân, tường trình sự việc trên mẫu đơn khai thuế 1040 thông thường; khai trên mẫu Schedule D của bộ đơn 1040, nếu quý vị có lời sau khi trả các món nợ bằng tiền bán căn nhà là nơi cư ngụ chính của quý vị. Để biết rõ hơn xin đọc thêm tư liệu trên ấn bản 523 - Bán Nhà Mình Đang Ở (Publication 523 - Selling Your Home) và ấn bản 544 - Mua Bán và Chuyển Nhượng Các Loại Tài Sản (Publication 544 - Sales and Other Disposition of Assets).
Gửi ý kiến của bạn
