Một phần lợi tức từ các nguồn đầu tư cho trẻ em dưới 14 tuổi có thể phải đóng thuế. Trường hợp trẻ phải nộp hồ sơ thuế riêng, cha mẹ hay người bảo dưỡng phải khai thuế cho trẻ bất kể đứa trẻ là người sống phụ thuộc vào họ hay không. Khi khai thuế, cha mẹ có thể áp dụng một trong hai quy định sau đây. Các quy định này ảnh hưởng đến số tiền thuế trẻ phải đóng.
Quy định thứ nhất: Cha mẹ có thể không phải khai riêng hồ sơ thuế cho con khi họ khai gộp lợi tức từ các nguồn đầu tư của con trên hồ sơ thuế của họ. Cha mẹ có thể chọn cách này nếu tất cả các điều kiện dưới đây thỏa đáng:
§ Trẻ còn dưới 14 tuổi vào cuối năm thuế.
§ Trẻ có nguồn lợi tức từ tiền lãi tiết kiệm (interest) và lãi đầu tư (dividends). Lãi đầu tư bao gồm lợi tức hàng năm từ quỹ Alsaka Permanent Fund phân phối cho người dân gốc bang Alaska, và thu nhập được phân phối từ nguồn đầu tư tư bản.
§ Lợi tức từ tiền lãi tiết kiệm và lãi cổ phần không quá $7,500.
§ Trong năm thuế 2003, trẻ không phải đóng loại thuế phỏng định (estimated tax payments), và tiền thuế đóng dư của năm 2002 dưới tên và số an sinh xã hội của trẻ không dùng để trừ thuế cho năm 2003.
§ Thu nhập của trẻ không bị tạm thu để đóng thuế thu nhập Liên bang vì lý do tên và số an sinh của trẻ - người chủ tài sản đầu tư, cung cấp cho các cơ quan tài chính không chính xác.
Nếu quý vị là cha hay mẹ của đứa trẻ, và quý vị không khai thuế chung với người cha hay mẹ kia, xin tham khảo thêm ấn bản 929 để biết ai sẽ phải khai thêm thu nhập của trẻ trên hồ sơ thuế. Nếu quý vị là người khai thu nhập của trẻ trên hồ sơ thuế của mình, xin kèm mẫu đơn 8814 - Chọn Lựa Của Cha Mẹ Khai Lãi Tiết Kiệm và Lãi Cổ Phần Của Con Trẻ (Form 8814 - Parent"s Election to Report Child"s Interest and Dividends) với mẫu đơn khai thuế của quý vị (mẫu đơn 1040).
Quy định thứ hai: Quy định này được áp dụng khi cha mẹ khai riêng hồ sơ thuế cho trẻ. Theo quy định này, một phần lợi tức từ các nguồn đầu tư của trẻ có thể phải đóng thuế theo thuế xuất năm 2003 của cha mẹ nếu:
§ Trẻ còn dưới 14 tuổi tính đến cuối năm thuế (năm 2003).
§ Lợi tức từ các nguồn đầu tư trong năm 2003 cao hơn $1,500. Và
§ Trẻ phải khai hồ sơ thuế riêng cho năm 2003.
Quý vị có thể biết được số thuế trẻ phải đóng tính trên các nguồn lợi tức khi điền mẫu đơn 8615 - Thuế Dành Cho Trẻ Em Dưới 14 Tuổi Với Nguồn Thu Nhập Từ Đầu Tư Cao Hơn $1,500 (Form 8615 - Tax for Children Under Age 14 With Investment Income of More Than $1,500). Mẫu đơn này nên đính kèm theo hồ sơ khai thuế của trẻ.
Quý vị cần biết thêm chi tiết về vấn đề này xin tham khảo thêm ấn bản 929 - Các Quy Định về Thuế Dành Cho Trẻ Em và Người Sống Phụ Thuộc (Publication 929 - Tax Rules for Children and Dependents). Nếu trẻ có nguồn lợi tức từ tiền phân phối đầu tư tư bản, quý vị cần phải tham khảo thêm ấn bản 929 để điền mẫu đơn 8615 khi khai thuế cho trẻ.
Quy định thứ nhất: Cha mẹ có thể không phải khai riêng hồ sơ thuế cho con khi họ khai gộp lợi tức từ các nguồn đầu tư của con trên hồ sơ thuế của họ. Cha mẹ có thể chọn cách này nếu tất cả các điều kiện dưới đây thỏa đáng:
§ Trẻ còn dưới 14 tuổi vào cuối năm thuế.
§ Trẻ có nguồn lợi tức từ tiền lãi tiết kiệm (interest) và lãi đầu tư (dividends). Lãi đầu tư bao gồm lợi tức hàng năm từ quỹ Alsaka Permanent Fund phân phối cho người dân gốc bang Alaska, và thu nhập được phân phối từ nguồn đầu tư tư bản.
§ Lợi tức từ tiền lãi tiết kiệm và lãi cổ phần không quá $7,500.
§ Trong năm thuế 2003, trẻ không phải đóng loại thuế phỏng định (estimated tax payments), và tiền thuế đóng dư của năm 2002 dưới tên và số an sinh xã hội của trẻ không dùng để trừ thuế cho năm 2003.
§ Thu nhập của trẻ không bị tạm thu để đóng thuế thu nhập Liên bang vì lý do tên và số an sinh của trẻ - người chủ tài sản đầu tư, cung cấp cho các cơ quan tài chính không chính xác.
Nếu quý vị là cha hay mẹ của đứa trẻ, và quý vị không khai thuế chung với người cha hay mẹ kia, xin tham khảo thêm ấn bản 929 để biết ai sẽ phải khai thêm thu nhập của trẻ trên hồ sơ thuế. Nếu quý vị là người khai thu nhập của trẻ trên hồ sơ thuế của mình, xin kèm mẫu đơn 8814 - Chọn Lựa Của Cha Mẹ Khai Lãi Tiết Kiệm và Lãi Cổ Phần Của Con Trẻ (Form 8814 - Parent"s Election to Report Child"s Interest and Dividends) với mẫu đơn khai thuế của quý vị (mẫu đơn 1040).
Quy định thứ hai: Quy định này được áp dụng khi cha mẹ khai riêng hồ sơ thuế cho trẻ. Theo quy định này, một phần lợi tức từ các nguồn đầu tư của trẻ có thể phải đóng thuế theo thuế xuất năm 2003 của cha mẹ nếu:
§ Trẻ còn dưới 14 tuổi tính đến cuối năm thuế (năm 2003).
§ Lợi tức từ các nguồn đầu tư trong năm 2003 cao hơn $1,500. Và
§ Trẻ phải khai hồ sơ thuế riêng cho năm 2003.
Quý vị có thể biết được số thuế trẻ phải đóng tính trên các nguồn lợi tức khi điền mẫu đơn 8615 - Thuế Dành Cho Trẻ Em Dưới 14 Tuổi Với Nguồn Thu Nhập Từ Đầu Tư Cao Hơn $1,500 (Form 8615 - Tax for Children Under Age 14 With Investment Income of More Than $1,500). Mẫu đơn này nên đính kèm theo hồ sơ khai thuế của trẻ.
Quý vị cần biết thêm chi tiết về vấn đề này xin tham khảo thêm ấn bản 929 - Các Quy Định về Thuế Dành Cho Trẻ Em và Người Sống Phụ Thuộc (Publication 929 - Tax Rules for Children and Dependents). Nếu trẻ có nguồn lợi tức từ tiền phân phối đầu tư tư bản, quý vị cần phải tham khảo thêm ấn bản 929 để điền mẫu đơn 8615 khi khai thuế cho trẻ.
Gửi ý kiến của bạn
