Bản Tiếng Việt: Thúy Chi - IRS SPEC
(Coverdell Education Savings Accounts - ESA)
Quý vị có thể để dành tiền cho thân nhân hay con cái đi học bằng cách mở tài khoản ESA - Coverdell Education Savings Accounts - để tài trợ các chi phí đi học của họ dưới tên người thừa hưởng các tài khoản tiết kiệm này.
Tài khoản tiết kiệm Coverdell ESA là một loại quỹ ủy thác, hay một loại tài khoản tiết kiệm do một hay nhiều người cùng bỏ tiền vào quỹ để dành cho một người khác, thường là trẻ em, trả tiền học. Loại tài khoản tiết kiệm này chỉ phổ biến trên lãnh thổ Hoa Kỳ (được mở tại một ngân hàng đang hoạt động ở Hoa Kỳ)ø. Tiền học là các loại chi phí như tiền trả cho các khoá học, các lệ phí đóng cho trường, tiền sách vở, dụng cụ học tập và thiết bị cần thiết cho các khóa học và các bộ môn theo học. Nếu người thừa hưởng tài khoản ESA chỉ học bán thời gian, tiền phòng và các chi phí học cụ khác cũng có thể được trả bằng tiền để dành từ quỹ Coverdell ESA. Ngoài ra, quỹ này cũng có thể được dùng để chi trả các chi phí thuộc các cấp tiểu học và trung học trong các trường công và trường tư thục.
Nếu quý vị mở quỹ Coverdell ESA cho một người nào đó, người thừa hưởng này phải còn là thanh thiếu niên dưới 18 tuổi. Khi người thừa hưởng 30 tuổi, bất cứ số tiền nào còn lại trong quỹ phải được rút ra trong vòng 30 ngày. Đối với những người thừa hưởng có các nhu cầu đặc biệt, quy định về giới hạn 30-tuổi sẽ không được áp dụng.
Quý vị có thể mở nhiều quỹ ESA cho nhiều người, mỗi quỹ dưới tên một người. Tiền tiết kiệm bỏ vào quỹ phải là tiền mặt, và tổng số tiền một người thừa hưởng từ tất cả các quỹ ESA không thể cao hơn $2,000 một năm. Nếu các khoản tiền bỏ vào quỹ ESA trong năm 2004 cho người thừa hưởng nhiều hơn $2,000, khoản tiền tiết kiệm cao hơn mức quy định này sẽ bị đánh thuế trừ trường hợp số tiền dư vừa kể (cùng tiền lời phát sinh) trong năm 2004 được rút ra khỏi quỹ tiết kiệm này trước ngày 1 tháng 6 năm 2005.
Mỗi cá nhân, bao gồm cả bản thân người thừa hưởng quỹ ESA, có thể bỏ tiền vào quỹ nếu lợi tức sau khi điều chỉnh trong năm 2004 của họ không quá $110,000 ($220,000 cho người kết hôn khai chung hồ sơ thuế). Số tiền $2,000 tối đa dành cho mỗi người thừa hưởng sẽ giảm dần khi lợi tức của người đóng 2004 góp vào quỹ Coverdell ESA ở trong khoảng từ $95,000 đến $110,000. Đối với người có gia đình khai chung hồ sơ thuế, các mức giới hạn này sẽ từ $190,000 đến $210,000.
Nhằm mục đích xác định mức tối đa của số tiền đóng góp vào quỹ tiết kiệm dành cho giáo dục, lợi tức sau khi điều chỉnh (Modified Adjusted Gross Income) của người bỏ tiền vào quỹ - Người bỏ tiền vào quỹ phải là công dân hay thường trú dân Hoa Kỳ - gồm tổng thu nhập (biểu hiện trên tờ khai thuế) và một hay nhiều nguồn thu nhập sau đây:
§ Lợi tức từ các nguồn thu ở nước ngoài trong thời gian người này sống ở các nơi đó.
§ Chi phí nhà ở khi các công dân hoặc thường trú dân này sinh sống ở nước ngoài.
§ Lợi tức từ các nguồn ở các lãnh thổ Puerto Rico, Guam, American Samoa, hay các đảo ở phía bắc Mariana.
Để xác định mức phân phối tiền để dành trong quỹ Coverdell ESA, thông thường, người thừa hưởng các quỹ tiết kiệm dành cho giáo dục này có thể rút tiền để dành trong quỹ để trả các chi phí đi học đủ tiêu chuẩn mà không phải đóng thuế. Nếu số tiền rút ra từ quỹ tiết kiệm cao hơn các chi phí đủ tiêu chuẩn dành cho việc đi học của người thừa hưởng, một phần của số tiền được rút sẽ phải đóng thuế. Xin tham khảo thêm chi tiết về vấn đề này trên ấn bản 970 - Các Lợi Ích Về Thuế Liên Quan Đến Giáo Dục (Publication 970 - Tax Benefits for Education).
Quý vị có thể sử dụng một trong hai loại miễn giảm thuế đặc biệt dành cho giáo dục, Hope Credit hoặc Lifetime Learning Credit, để trừ thuế trong cùng năm người thừa hưởng quỹ Coverdell ESA rút tiền để trả học phí mà không phải đóng thuế trên số tiền rút ra. Học phí trả bằng tiền rút ra từ quỹ ESA không phải là các chi phí đã khai để nhận hai loại credit kể trên. Các chi tiết liên quan đến tài khoản ESA và mức phân phối của quỹ tiết kiệm này cũng được đề cập đến trong ấn bản 970 - Các Lợi Ích Về Thuế Liên Quan Đến Giáo Dục (Publication 970 - Tax Benefits for Education).
(Coverdell Education Savings Accounts - ESA)
Quý vị có thể để dành tiền cho thân nhân hay con cái đi học bằng cách mở tài khoản ESA - Coverdell Education Savings Accounts - để tài trợ các chi phí đi học của họ dưới tên người thừa hưởng các tài khoản tiết kiệm này.
Tài khoản tiết kiệm Coverdell ESA là một loại quỹ ủy thác, hay một loại tài khoản tiết kiệm do một hay nhiều người cùng bỏ tiền vào quỹ để dành cho một người khác, thường là trẻ em, trả tiền học. Loại tài khoản tiết kiệm này chỉ phổ biến trên lãnh thổ Hoa Kỳ (được mở tại một ngân hàng đang hoạt động ở Hoa Kỳ)ø. Tiền học là các loại chi phí như tiền trả cho các khoá học, các lệ phí đóng cho trường, tiền sách vở, dụng cụ học tập và thiết bị cần thiết cho các khóa học và các bộ môn theo học. Nếu người thừa hưởng tài khoản ESA chỉ học bán thời gian, tiền phòng và các chi phí học cụ khác cũng có thể được trả bằng tiền để dành từ quỹ Coverdell ESA. Ngoài ra, quỹ này cũng có thể được dùng để chi trả các chi phí thuộc các cấp tiểu học và trung học trong các trường công và trường tư thục.
Nếu quý vị mở quỹ Coverdell ESA cho một người nào đó, người thừa hưởng này phải còn là thanh thiếu niên dưới 18 tuổi. Khi người thừa hưởng 30 tuổi, bất cứ số tiền nào còn lại trong quỹ phải được rút ra trong vòng 30 ngày. Đối với những người thừa hưởng có các nhu cầu đặc biệt, quy định về giới hạn 30-tuổi sẽ không được áp dụng.
Quý vị có thể mở nhiều quỹ ESA cho nhiều người, mỗi quỹ dưới tên một người. Tiền tiết kiệm bỏ vào quỹ phải là tiền mặt, và tổng số tiền một người thừa hưởng từ tất cả các quỹ ESA không thể cao hơn $2,000 một năm. Nếu các khoản tiền bỏ vào quỹ ESA trong năm 2004 cho người thừa hưởng nhiều hơn $2,000, khoản tiền tiết kiệm cao hơn mức quy định này sẽ bị đánh thuế trừ trường hợp số tiền dư vừa kể (cùng tiền lời phát sinh) trong năm 2004 được rút ra khỏi quỹ tiết kiệm này trước ngày 1 tháng 6 năm 2005.
Mỗi cá nhân, bao gồm cả bản thân người thừa hưởng quỹ ESA, có thể bỏ tiền vào quỹ nếu lợi tức sau khi điều chỉnh trong năm 2004 của họ không quá $110,000 ($220,000 cho người kết hôn khai chung hồ sơ thuế). Số tiền $2,000 tối đa dành cho mỗi người thừa hưởng sẽ giảm dần khi lợi tức của người đóng 2004 góp vào quỹ Coverdell ESA ở trong khoảng từ $95,000 đến $110,000. Đối với người có gia đình khai chung hồ sơ thuế, các mức giới hạn này sẽ từ $190,000 đến $210,000.
Nhằm mục đích xác định mức tối đa của số tiền đóng góp vào quỹ tiết kiệm dành cho giáo dục, lợi tức sau khi điều chỉnh (Modified Adjusted Gross Income) của người bỏ tiền vào quỹ - Người bỏ tiền vào quỹ phải là công dân hay thường trú dân Hoa Kỳ - gồm tổng thu nhập (biểu hiện trên tờ khai thuế) và một hay nhiều nguồn thu nhập sau đây:
§ Lợi tức từ các nguồn thu ở nước ngoài trong thời gian người này sống ở các nơi đó.
§ Chi phí nhà ở khi các công dân hoặc thường trú dân này sinh sống ở nước ngoài.
§ Lợi tức từ các nguồn ở các lãnh thổ Puerto Rico, Guam, American Samoa, hay các đảo ở phía bắc Mariana.
Để xác định mức phân phối tiền để dành trong quỹ Coverdell ESA, thông thường, người thừa hưởng các quỹ tiết kiệm dành cho giáo dục này có thể rút tiền để dành trong quỹ để trả các chi phí đi học đủ tiêu chuẩn mà không phải đóng thuế. Nếu số tiền rút ra từ quỹ tiết kiệm cao hơn các chi phí đủ tiêu chuẩn dành cho việc đi học của người thừa hưởng, một phần của số tiền được rút sẽ phải đóng thuế. Xin tham khảo thêm chi tiết về vấn đề này trên ấn bản 970 - Các Lợi Ích Về Thuế Liên Quan Đến Giáo Dục (Publication 970 - Tax Benefits for Education).
Quý vị có thể sử dụng một trong hai loại miễn giảm thuế đặc biệt dành cho giáo dục, Hope Credit hoặc Lifetime Learning Credit, để trừ thuế trong cùng năm người thừa hưởng quỹ Coverdell ESA rút tiền để trả học phí mà không phải đóng thuế trên số tiền rút ra. Học phí trả bằng tiền rút ra từ quỹ ESA không phải là các chi phí đã khai để nhận hai loại credit kể trên. Các chi tiết liên quan đến tài khoản ESA và mức phân phối của quỹ tiết kiệm này cũng được đề cập đến trong ấn bản 970 - Các Lợi Ích Về Thuế Liên Quan Đến Giáo Dục (Publication 970 - Tax Benefits for Education).
Gửi ý kiến của bạn
