Bản tiếng Việt: Thúy Chi - IRS/SPEC
1. Quỹ Hưu Trí 401 (k) là gì"
Chương trình hưu trí 401(k) là một loại quỹ hưu được sắp xếp để người công nhân chọn cách thức cho phép chủ nhân trích một phần lương chưa đóng thuế của họ chuyển vào một quỹ hưu cho họ. Các khoản tiền lương được trích ra không phải đóng thuế tạm thu trong thời gian được lưu giữ trong quỹ hưu. Chủ nhân sẽ không ghi số tiền trích cho quỹ hưu trên ô 1 của phiếu lương của người công nhân nên người này sẽ không phải khai trên hồ sơ thuế. Tuy vậy, toàn bộ số lương trích ra vẫn phải đóng thuế ASXH, thuế y tế và thuế thất nghiệp cho chính phủ Liên bang. Người lao động quyết định về số tiền bỏ vào quỹ hưu theo một giới hạn cho phép. Mức cao nhất họ được bỏ vào tất cả các quỹ hưu có phần đóng góp của họ trong năm 2004 là $13,000. Từ tuổi 50 trở đi, người đi làm có thể đủ tiêu chuẩn để chọn phương pháp "cath-up contributions." Đây là một loại quỹ hưu cho phép họ bỏ thêm tiền để dành vào một quỹ hưu khác. Tiêu chuẩn để dành thêm này lên đến $3,000 cho năm 2004.
2. Nếu tôi mở một quỹ hưu trí 401 (k), tối đa tôi có thể gởi vào quỹ này bao nhiêu tiền một năm"
Cho năm 2004, mức cao nhất người đi làm có thể đóng góp vào quỹ hưu 401(k) là $13,000, chưa kể các khoản tiền được bỏ thêm khi quý vị đến tuổi 50. Đối với quỹ hưu 401(k), có một số các giới hạn trên tổng số tiền để dành trong các quỹ hưu. Mức để dành tối đa quý vị có thể bỏ vào quỹ hưu tùy thuộc vào mứ c lương và loại quỹ hưu 401(k) của quý vị.
Các quy định cho các quỹ hưu khá phức tạp, do đó, cơ quan hay chủ nhân của quý vị cần phải thông báo cho quý vị bằng giấy tờ để hướng dẫn và giải thích loại quỹ hưu quý vị sở hữu, cùng các giới hạn về số tiền đóng góp vào quỹ hưu cũng như các quy định áp dụng cho loại quỹ hưu của quý vị.
3. Tiền "Elective deferral" là tiền gì" Tiền này khác với "Additional Contribution" như thế nào"
Mỗi người đi làm được quyền trích tiền lương chưa đóng thuế để bỏ vào quỹ hưu; giới hạn của số tiền được trích ra trong năm 2004 là $13,000. Nếu quý vị đã ở tuổi 50, quý vị có thể được quyền trích thêm một số tiền từ lương chưa đóng thuế để bỏ vào quỹ hưu lên đến $3,000.
4. Tôi có thể rút tiền để dành từ quỹ hưu trí 401 (k) để mua nhà ở không" Tôi có phải đóng phạt khi rút tiền ra không"
Nếu quý vị chưa đủ 59 tuổi rưỡi, quý vị sẽ không thể rút tiền để dành từ các quỹ hưu 401(k) để mua nhà, cho dù đó là căn nhà đầu tiên, mà không phải đóng phạt. Nói cách khác, nếu quý vị quyết định rút tiền từ các quỹ hưu 401(k), ngoài các khoản thuế phải đóng cho số tiền được rút ra sớm, quý vị sẽ phải đóng phạt 10%. Nhưng cũng còn tùy thuộc vào các quy định của từng loại quỹ hưu, quý vị có thể vay tiền từ quỹ hưu của quý vị để mua căn nhà đầu tiên cho quý vị và gia đình. Trên các văn bản do cơ quan thiết lập quỹ hưu cho quý vị có ghi đầy đủ các quy định này. Họ sẽ phải giải thích cho quý vị rõ khi nào quý vị có thể vay tiền từ quỹ hưu cũng như các quy định khác được áp dụng cho loại quỹ hưu quý vị sở hữu.
5. Nếu tôi mượn tiền từ quỹ hưu 401 (k) để mua nhà ở, tiền lời tôi phải đóng cho quỹ hưu có được trừ thuế như tiền lãi vay thế chấp nhà không"
Khi vay tiền từ quỹ hưu 401(k), tiền lời quý vị phải trả cho số tiền vay này không được trừ thuế như các khoản tiền lời vay thế chấp để mua nhà ở vì số tiền quý vị vay không được thế chấp trên tài sản là căn nhà của quý vị. Để được trừ thuế, tiền vay thế chấp phải được bảo đảm trên căn nhà đủ tiêu chuẩn vay tiền của quý vị. Loại thế chấp này là một loại nợ được bảo đảm nếu quý vị dùng căn nhà của mình để đảm bảo việc thanh toán tiền lời lẫn vốn vay cho người hay cơ quan quý vị vay tiền. Căn nhà đủ tiêu chuẩn (qualified home) là căn nhà do quý vị làm chủ và dùng làm nơi cư ngụ chính. Theo nghĩa này, một người có thể có một chỗ ở chính và một chỗ ở thứ hai. Xin tham khảo thêm ấn bản 936 về vấn đề trừ thuế cho các khoản lãi vay thế chấp để mua nhà (Publication 936 - Home Mortgage Interest Deduction).
6. Tôi đổi chỗ làm, sau đó người chủ cũ của tôi gởi cho tôi một chi phiếu trả lại số tiền trong quỹ 401 (k) của tôi, đồng thời giữ lại 20% từ số tiền tôi dành dụm trong quỹ 401 (k) với lý do để đóng thuế Lợi Tức cho Chính Phủ Liên Bang. Tôi chuyển số tiền nhận được này vào quỹ 401 (k) mới trong vòng 60 ngày sau khi tôi nhận được số tiền này. Vì 20% số tiền bị giữ lại để đóng thuế, xin cho biết tôi có phải tính số tiền này vào nguồn lợi tức trong năm nay của tôi không"
Nếu quý vị nhận được số tiền gởi đến cho quý vị từ quỹ 401(k) đã được giữ lại 20% từ tổng số để đóng các loại thuế Liên bang quý vị có thể thiếu trong năm, cả phần tiền sau khi đã được tạm thu 20% này lẫn số tiền tạm thu chủ nhân của quý vị tạm thời giữ lại này sẽ được tính chung để đóng thêm loại thuế phạt do số tiền được rút ra trước thời hạn quy định. Đồng thời quý vị cũng sẽ phải đóng thuế lợi tức trên tổng số tiền. Quý vị sẽ phải sử dụng mẫu đơn 5329 để khai và đóng số tiền phạt do rút tiền hưu sớm. Mẫu đơn 5329 là mẫu đơn khai các khoản thuế quý vị phải đóng thêm khi rút tiền từ các quỹ hưu tiêu chuẩn, gồm cả quỹ IRA và các loại quỹ hưu khác (Form 5329 - Additional Taxes on Other Qualified Plans (including IRSs), and other tax-favored accounts).
7. Trường hợp tôi đã rút tiền ra khỏi quỹ hưu 401 (k) tôi phải dùng mẫu đơn nào để khai rút tiền"
Nếu quý vị đã rút tiền ra khỏi quỹ hưu 401(k), quý vị sẽ phải khai thuế bằng mẫu đơn 1040, dòng 16a hoặc cả dòng 16b, để khai số tiền đã được phân phối cho quý vị từ quỹ hưu này. Trường hợp quý vị rút tiền ra khỏi quỹ hưu khi trước khi quý vị tròn 59 tuổi rưỡi, trừ khi quý vị đủ điều kiện để được miễn đóng phạt, quý vị sẽ phải đóng thêm 10% tiền phạt tính trên số tiền rút ra. Số tiền phạt 10% được khai trên dòng 57 của mẫu đơn 1040. Xin tham khảo thêm các tiêu chuẩn miễn phạt trên ấn bản 575 - Lợi Tức Từ Tiền Lương Hưu và Lợi Tức Hằng Năm (Publication 575 - Pension and Annuity Income). Quý vị sẽ nhận được một mẫu thông báo 1099-R, và tùy theo số tiền phân phối từ quỹ hưu của quý vị được xếp vào loại nào (thông tin này ghi trên ô 7 của mẫu thông báo 1099-R), quý vị có thể phải khai thêm mẫu đơn 5329 để khai số tiền phạt do rút tiền hưu sớm. Đồng thời, quý vị cũng nên tham khảo thêm phần hướng dẫn khai mẫu đơn 5329 để biết chắc quý vị có cần phải nộp mẫu đơn này hay không.
1. Quỹ Hưu Trí 401 (k) là gì"
Chương trình hưu trí 401(k) là một loại quỹ hưu được sắp xếp để người công nhân chọn cách thức cho phép chủ nhân trích một phần lương chưa đóng thuế của họ chuyển vào một quỹ hưu cho họ. Các khoản tiền lương được trích ra không phải đóng thuế tạm thu trong thời gian được lưu giữ trong quỹ hưu. Chủ nhân sẽ không ghi số tiền trích cho quỹ hưu trên ô 1 của phiếu lương của người công nhân nên người này sẽ không phải khai trên hồ sơ thuế. Tuy vậy, toàn bộ số lương trích ra vẫn phải đóng thuế ASXH, thuế y tế và thuế thất nghiệp cho chính phủ Liên bang. Người lao động quyết định về số tiền bỏ vào quỹ hưu theo một giới hạn cho phép. Mức cao nhất họ được bỏ vào tất cả các quỹ hưu có phần đóng góp của họ trong năm 2004 là $13,000. Từ tuổi 50 trở đi, người đi làm có thể đủ tiêu chuẩn để chọn phương pháp "cath-up contributions." Đây là một loại quỹ hưu cho phép họ bỏ thêm tiền để dành vào một quỹ hưu khác. Tiêu chuẩn để dành thêm này lên đến $3,000 cho năm 2004.
2. Nếu tôi mở một quỹ hưu trí 401 (k), tối đa tôi có thể gởi vào quỹ này bao nhiêu tiền một năm"
Cho năm 2004, mức cao nhất người đi làm có thể đóng góp vào quỹ hưu 401(k) là $13,000, chưa kể các khoản tiền được bỏ thêm khi quý vị đến tuổi 50. Đối với quỹ hưu 401(k), có một số các giới hạn trên tổng số tiền để dành trong các quỹ hưu. Mức để dành tối đa quý vị có thể bỏ vào quỹ hưu tùy thuộc vào mứ c lương và loại quỹ hưu 401(k) của quý vị.
Các quy định cho các quỹ hưu khá phức tạp, do đó, cơ quan hay chủ nhân của quý vị cần phải thông báo cho quý vị bằng giấy tờ để hướng dẫn và giải thích loại quỹ hưu quý vị sở hữu, cùng các giới hạn về số tiền đóng góp vào quỹ hưu cũng như các quy định áp dụng cho loại quỹ hưu của quý vị.
3. Tiền "Elective deferral" là tiền gì" Tiền này khác với "Additional Contribution" như thế nào"
Mỗi người đi làm được quyền trích tiền lương chưa đóng thuế để bỏ vào quỹ hưu; giới hạn của số tiền được trích ra trong năm 2004 là $13,000. Nếu quý vị đã ở tuổi 50, quý vị có thể được quyền trích thêm một số tiền từ lương chưa đóng thuế để bỏ vào quỹ hưu lên đến $3,000.
4. Tôi có thể rút tiền để dành từ quỹ hưu trí 401 (k) để mua nhà ở không" Tôi có phải đóng phạt khi rút tiền ra không"
Nếu quý vị chưa đủ 59 tuổi rưỡi, quý vị sẽ không thể rút tiền để dành từ các quỹ hưu 401(k) để mua nhà, cho dù đó là căn nhà đầu tiên, mà không phải đóng phạt. Nói cách khác, nếu quý vị quyết định rút tiền từ các quỹ hưu 401(k), ngoài các khoản thuế phải đóng cho số tiền được rút ra sớm, quý vị sẽ phải đóng phạt 10%. Nhưng cũng còn tùy thuộc vào các quy định của từng loại quỹ hưu, quý vị có thể vay tiền từ quỹ hưu của quý vị để mua căn nhà đầu tiên cho quý vị và gia đình. Trên các văn bản do cơ quan thiết lập quỹ hưu cho quý vị có ghi đầy đủ các quy định này. Họ sẽ phải giải thích cho quý vị rõ khi nào quý vị có thể vay tiền từ quỹ hưu cũng như các quy định khác được áp dụng cho loại quỹ hưu quý vị sở hữu.
5. Nếu tôi mượn tiền từ quỹ hưu 401 (k) để mua nhà ở, tiền lời tôi phải đóng cho quỹ hưu có được trừ thuế như tiền lãi vay thế chấp nhà không"
Khi vay tiền từ quỹ hưu 401(k), tiền lời quý vị phải trả cho số tiền vay này không được trừ thuế như các khoản tiền lời vay thế chấp để mua nhà ở vì số tiền quý vị vay không được thế chấp trên tài sản là căn nhà của quý vị. Để được trừ thuế, tiền vay thế chấp phải được bảo đảm trên căn nhà đủ tiêu chuẩn vay tiền của quý vị. Loại thế chấp này là một loại nợ được bảo đảm nếu quý vị dùng căn nhà của mình để đảm bảo việc thanh toán tiền lời lẫn vốn vay cho người hay cơ quan quý vị vay tiền. Căn nhà đủ tiêu chuẩn (qualified home) là căn nhà do quý vị làm chủ và dùng làm nơi cư ngụ chính. Theo nghĩa này, một người có thể có một chỗ ở chính và một chỗ ở thứ hai. Xin tham khảo thêm ấn bản 936 về vấn đề trừ thuế cho các khoản lãi vay thế chấp để mua nhà (Publication 936 - Home Mortgage Interest Deduction).
6. Tôi đổi chỗ làm, sau đó người chủ cũ của tôi gởi cho tôi một chi phiếu trả lại số tiền trong quỹ 401 (k) của tôi, đồng thời giữ lại 20% từ số tiền tôi dành dụm trong quỹ 401 (k) với lý do để đóng thuế Lợi Tức cho Chính Phủ Liên Bang. Tôi chuyển số tiền nhận được này vào quỹ 401 (k) mới trong vòng 60 ngày sau khi tôi nhận được số tiền này. Vì 20% số tiền bị giữ lại để đóng thuế, xin cho biết tôi có phải tính số tiền này vào nguồn lợi tức trong năm nay của tôi không"
Nếu quý vị nhận được số tiền gởi đến cho quý vị từ quỹ 401(k) đã được giữ lại 20% từ tổng số để đóng các loại thuế Liên bang quý vị có thể thiếu trong năm, cả phần tiền sau khi đã được tạm thu 20% này lẫn số tiền tạm thu chủ nhân của quý vị tạm thời giữ lại này sẽ được tính chung để đóng thêm loại thuế phạt do số tiền được rút ra trước thời hạn quy định. Đồng thời quý vị cũng sẽ phải đóng thuế lợi tức trên tổng số tiền. Quý vị sẽ phải sử dụng mẫu đơn 5329 để khai và đóng số tiền phạt do rút tiền hưu sớm. Mẫu đơn 5329 là mẫu đơn khai các khoản thuế quý vị phải đóng thêm khi rút tiền từ các quỹ hưu tiêu chuẩn, gồm cả quỹ IRA và các loại quỹ hưu khác (Form 5329 - Additional Taxes on Other Qualified Plans (including IRSs), and other tax-favored accounts).
7. Trường hợp tôi đã rút tiền ra khỏi quỹ hưu 401 (k) tôi phải dùng mẫu đơn nào để khai rút tiền"
Nếu quý vị đã rút tiền ra khỏi quỹ hưu 401(k), quý vị sẽ phải khai thuế bằng mẫu đơn 1040, dòng 16a hoặc cả dòng 16b, để khai số tiền đã được phân phối cho quý vị từ quỹ hưu này. Trường hợp quý vị rút tiền ra khỏi quỹ hưu khi trước khi quý vị tròn 59 tuổi rưỡi, trừ khi quý vị đủ điều kiện để được miễn đóng phạt, quý vị sẽ phải đóng thêm 10% tiền phạt tính trên số tiền rút ra. Số tiền phạt 10% được khai trên dòng 57 của mẫu đơn 1040. Xin tham khảo thêm các tiêu chuẩn miễn phạt trên ấn bản 575 - Lợi Tức Từ Tiền Lương Hưu và Lợi Tức Hằng Năm (Publication 575 - Pension and Annuity Income). Quý vị sẽ nhận được một mẫu thông báo 1099-R, và tùy theo số tiền phân phối từ quỹ hưu của quý vị được xếp vào loại nào (thông tin này ghi trên ô 7 của mẫu thông báo 1099-R), quý vị có thể phải khai thêm mẫu đơn 5329 để khai số tiền phạt do rút tiền hưu sớm. Đồng thời, quý vị cũng nên tham khảo thêm phần hướng dẫn khai mẫu đơn 5329 để biết chắc quý vị có cần phải nộp mẫu đơn này hay không.
Gửi ý kiến của bạn
