Bản tiếng Việt: Thúy Chi - IRS/SPEC
Nhiều người cho rằng việc rút tiền từ quỹ hưu non thật phiền phức và các khoản tiền hưu rút sớm thường phải đóng thuế phạt. Nhưng theo IRS, nếu người khai thuế hiểu rõ các quy định về quỹ hưu, việc rút tiền không quá khó khăn và họ có thể không phải đóng thuế phạt khi sử dụng các khoản tiền trong quỹ hưu khi chưa đến tuổi về hưu.
Bất cứ khoản tiền nào quý vị nhận được từ một quỹ hưu IRA hay một quỹ hưu đủ tiêu chuẩn nào khác trước khi quý vị đủ 59 tuổi rưỡi thường được gọi là tiền hưu non hay các khoản tiền hưu phân phối sớm. Những khoản tiền hưu rút ra khỏi quỹ hưu sớm hơn thời hạn cho phép thường sẽ phải chịu thêm 10% thuế ngoài tiền thuế thu nhập mà người rút tiền phải đóng. Quy định về mức thuế phạt gọi là "luật 59 tuổi rưỡi" (59 ½ rule). Tuy nhiên quy định này cũng kèm theo một số các miễn trừ hay còn gọi là các trường hợp ngoại lệ. Nếu quý vị có tiền tiết kiệm hưu và trong trường hợp quý vị có nhu cầu cần phải rút tiền ra khỏi quỹ hưu trước khi quý vị đủ 59 tuổi rưỡi, tham khảo thêm vấn đề này có thể giúp ích cho quý vị. Một số các trường hợp ngoại lệ chỉ áp dụng cho các quỹ hưu IRA - Individual Retirement Arrangements, còn gọi là quỹ hưu cá nhân. Một số các trường hợp miễn trừ khác lại chỉ áp dụng cho các quỹ hưu đủ tiêu chuẩn khác, và một số khác có thể áp dụng cho cả hai trường hợp, vừa quỹ hưu cá nhân và các quỹ hưu tiêu chuẩn khác. Sở Thuế Vụ có phát hành và biếu cho người khai thuế các ấn bản đặc biệt bàn về hai loại hưu kể trên để tham khảo thêm. Xin quý vị tìm đọc ấn bản 575 - Tiền Hưu và Các Nguồn Trợ Cấp Định Kỳ (Publication 575 - Pensions and Annuities) và ấn bản 590 - Quỹ Hưu Cá Nhân (Publication 590 - Individual Retirement Arrangements).
Ngoài khoản thuế 10% trên số tiền hưu rút sớm, quý vị sẽ phải đóng thuế lợi tức cá nhân cho số tiền rút ra khỏi quỹ hưu từ nguồn tiền tiết kiệm chưa đóng thuế trích từ lương của quý vị trước đó; nếu chủ cơ quan nơi quý vị làm việc cùng bỏ tiền vào quỹ hưu cho quý vị và khoản tiền hưu non gồm một phần tiền từ nguồn đóng góp của chủ, quý vị cũng sẽ phải đóng thuế lợi tức cá nhân trên phần tiền này; ngoài ra, nếu tiền được rút ra gồm cả các phần lãi kiếm được từ số tiền hưu đầu tư trong quỹ hưu, quý vị cũng sẽ phải đóng thuế cho khoản lãi này. Nhưng nếu trong quỹ hưu của quý vị có khoản tiền nào quý vị đóng góp từ tiền sau khi đã đóng thuế của quý vị, phần tiền này sẽ không phải đóng thuế nữa (không đóng thuế lợi tức trên số tiền được rút ra, cũng không phải đóng thuế phạt thêm 10% số tiền rút ra khỏi quỹ).
Có một phương pháp giúp quý vị tránh phải đóng thuế trên bất cứ số tiền hưu non nào. Phương pháp này gọi là phương pháp chuyển quỹ hưu (rollover). Thông thường, việc trung chuyển tiền từ quỹ này sang quỹ kia, người chủ quỹ hưu không tự rút tiền ra và không trực tiếp nhận tiền, sẽ giúp quý vị tránh phải đóng thuế trung chuyển và quý vị vẫn có thể rút tiền mặt hay các tài sản khác, như cổ phiếu, ra khỏi quỹ hưu IRA hoặc một quỹ hưu đủ tiêu chuẩn để bỏ vào một quỹ hưu đủ tiêu chuẩn khác quý vị có thể rút tiền mà không bị phạt. Chẳng hạn, quý vị chuyển tiền (rollover) từ một quỹ 401(k) vào một TraditionalIRA; từ quỹ hưu Traditional IRA này, quý vị có thể rút tiền ra để đóng học phí cho quý vị, vợ hay con cái của quý vị v.v. Quỹ hưu loại này được gọi là quỹ hưu thích hợp để chọn lựa (an eligible retirement plan) và bao gồm các loại quỹ hưu như quỹ hưu cá nhân (Traditional IRA), quỹ hưu đủ tiêu chuẩn (qualified retirement plan) hoặc một quỹ phân phối tiền hưu định kỳ (qualified annuity plan). Quý vị phải hoàn tất việc trung chuyển tiền trong vòng 60 ngày kể từ ngày nhận được tiền trích từ quỹ hưu mới không phải đóng thuế thu nhập trên số tiền đã trích ra trong năm. Thông thường, các khoản tiền trung chuyển vào một quỹ hưu mới sẽ phải đóng thuế nếu cơ quan này sau đó phân phối tiền cho quý vị hay cho người thừa hưởng số tiền của quý vị.