Sở Thuế Vụ cho biết loại miễn giảm thuế đặc biệt này, chỉ có hiệu lực từ năm 2002 đến 2006, có thể giúp quý vị bù lại số tiền $2,000 đầu tiên phải bỏ vào các quỹ hưu trí IRA, 401(k) và một số các chương trình hưu trí khác.
Miễn giảm đặc biệt trên các khoản tiền đóng góp vào quỹ tiết kiệm hưu trí dành cho (1) những cá nhân có các nguồn thu nhập hàng năm ở mức $25,000 (2) Người chủ gia đình có con nhỏ có thu nhập lên đến $37,500 và (3) Vợ chồng khai chung hồ sơ thuế có thu nhập vào khoảng $50,000. Đồng thời, người nhận loại miễn giảm này phải từ 18 tuổi trở lên, hiện không là người đi học trọn thời gian, và không có ai khai họ là người sống phụ thuộc trên hồ sơ khai thuế.
Loại miễn giảm này là tỉ lệ phần trăm trên số tiền để dành bỏ vào quỹ hưu đủ tiêu chuẩn, với tỉ lệ cao nhất dành cho những người đóng thuế có thu nhập thấp nhất. Các tỉ lệ này thích ứng với các mức thu nhập và tình trạng hôn nhân của người khai thuế như sau:
THU NHẬP & TÌNH TRẠNG HÔN NHÂN
TỈ LỆ MIỄN GIẢM -- Kết hôn và khai chung hồ sơ thuế -- Chủ gia đình có con nhỏ -- Những người thuộc các tình trạng khác
50% -- Thu nhập lên đến $30,000 -- Thu nhập lên đến $22,500 -- Thu nhập lên đến $15,000
20% -- Thu nhập từ $30,001 đến $32,500 -- Thu nhập từ $22,501 đến $24,375 -- Thu nhập từ $15,001 đến $16,250
10% -- Thu nhập từ $32,501 đến $50,000 -- Thu nhập từ $24,376 đến $37,500 -- Thu nhập từ $16,251 đến $25,000
Khi tính số tiền thuế được miễn giảm đặc biệt loại này, quý vị phải nhớ trừ đi các món tiền phân phối từ các chương trình hưu trí khác mà quý vị đã nhận được. Quy định này áp dụng cho các khoản tiền đã bắt đầu được phân phối từ hai năm trước khi quý vị khai miễn giảm đặc biệt này cho đến ngày cuối cùng của hạn kỳ khai thuế.
Đối với hồ sơ thuế năm 2002, đầu tiên quý vị sẽ phải trừ các khoản tiền hưu gởi đến cho mình kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2000 cho đến ngày 15 tháng 4 năm 2003 từ tổng số tiền bỏ vào quỹ hưu trí của năm 2002. Số còn lại (không được quá $2,000) sẽ được nhân với tỉ lệ miễn giảm áp dụng cho tình trạng hôn nhân và mức thu nhập của quý vị.
Các món tiền phân phối quý vị đã nhận không bao gồm các món tiền phân phối đã được chuyển sang một chương trình tiết kiệm hưu trí khác hoặc các khoản tiền đã rút ra từ các khoản tiền đóng dư ra. Loại miễn giảm đặc biệt trên các khoản tiền bỏ vào quỹ tiết kiệm hưu trí là bất kỳ một hình thức lợi tức bổ sung nào vào các nguồn lợi về thuế khác có liên quan đến các số tiền bỏ vào các quỹ hưu. Chẳng hạn, phần lớn các công nhân có các mức thu nhập kể trên có thể trừ tất cả hay một phần các khoản tiền bỏ vào quỹ hưu Traditional IRA. Số tiền bỏ vào chương trình hưu 401 (k) không phải đóng thuế cho đến khi người chủ sở hữu rút tiền ra khỏi chương trình hưu này.
Để biết thêm chi tiết xin tham khảo thêm tài liệu từ mạng thông tin điện tử của Sở Thuế Vụ tại địa chỉ www.irs.gov.
Miễn giảm đặc biệt trên các khoản tiền đóng góp vào quỹ tiết kiệm hưu trí dành cho (1) những cá nhân có các nguồn thu nhập hàng năm ở mức $25,000 (2) Người chủ gia đình có con nhỏ có thu nhập lên đến $37,500 và (3) Vợ chồng khai chung hồ sơ thuế có thu nhập vào khoảng $50,000. Đồng thời, người nhận loại miễn giảm này phải từ 18 tuổi trở lên, hiện không là người đi học trọn thời gian, và không có ai khai họ là người sống phụ thuộc trên hồ sơ khai thuế.
Loại miễn giảm này là tỉ lệ phần trăm trên số tiền để dành bỏ vào quỹ hưu đủ tiêu chuẩn, với tỉ lệ cao nhất dành cho những người đóng thuế có thu nhập thấp nhất. Các tỉ lệ này thích ứng với các mức thu nhập và tình trạng hôn nhân của người khai thuế như sau:
THU NHẬP & TÌNH TRẠNG HÔN NHÂN
TỈ LỆ MIỄN GIẢM -- Kết hôn và khai chung hồ sơ thuế -- Chủ gia đình có con nhỏ -- Những người thuộc các tình trạng khác
50% -- Thu nhập lên đến $30,000 -- Thu nhập lên đến $22,500 -- Thu nhập lên đến $15,000
20% -- Thu nhập từ $30,001 đến $32,500 -- Thu nhập từ $22,501 đến $24,375 -- Thu nhập từ $15,001 đến $16,250
10% -- Thu nhập từ $32,501 đến $50,000 -- Thu nhập từ $24,376 đến $37,500 -- Thu nhập từ $16,251 đến $25,000
Khi tính số tiền thuế được miễn giảm đặc biệt loại này, quý vị phải nhớ trừ đi các món tiền phân phối từ các chương trình hưu trí khác mà quý vị đã nhận được. Quy định này áp dụng cho các khoản tiền đã bắt đầu được phân phối từ hai năm trước khi quý vị khai miễn giảm đặc biệt này cho đến ngày cuối cùng của hạn kỳ khai thuế.
Đối với hồ sơ thuế năm 2002, đầu tiên quý vị sẽ phải trừ các khoản tiền hưu gởi đến cho mình kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2000 cho đến ngày 15 tháng 4 năm 2003 từ tổng số tiền bỏ vào quỹ hưu trí của năm 2002. Số còn lại (không được quá $2,000) sẽ được nhân với tỉ lệ miễn giảm áp dụng cho tình trạng hôn nhân và mức thu nhập của quý vị.
Các món tiền phân phối quý vị đã nhận không bao gồm các món tiền phân phối đã được chuyển sang một chương trình tiết kiệm hưu trí khác hoặc các khoản tiền đã rút ra từ các khoản tiền đóng dư ra. Loại miễn giảm đặc biệt trên các khoản tiền bỏ vào quỹ tiết kiệm hưu trí là bất kỳ một hình thức lợi tức bổ sung nào vào các nguồn lợi về thuế khác có liên quan đến các số tiền bỏ vào các quỹ hưu. Chẳng hạn, phần lớn các công nhân có các mức thu nhập kể trên có thể trừ tất cả hay một phần các khoản tiền bỏ vào quỹ hưu Traditional IRA. Số tiền bỏ vào chương trình hưu 401 (k) không phải đóng thuế cho đến khi người chủ sở hữu rút tiền ra khỏi chương trình hưu này.
Để biết thêm chi tiết xin tham khảo thêm tài liệu từ mạng thông tin điện tử của Sở Thuế Vụ tại địa chỉ www.irs.gov.
Gửi ý kiến của bạn
