Khai Giảm Thuế Cho Người Sống Phụ Thuộc
IRS/SPEC - Top Frequently Asked Questions
1. Tôi có xin một đứa con nuôi, cháu chưa có số an sinh xã hội. Làm sao tôi có thể khai thuế cho đứa con nuôi này hay không"
Cha mẹ đang làm thủ tục xin con nuôi ở trong nước nhưng chưa xin được số an sinh xã hội cho con và/hoặc không thể xin được số an sinh xã hội cho đứa trẻ (SSN) nên làm đơn để xin cấp số ATIN (Adoption Taxpayer Identification Number) để có thể khai đứa trẻ là người sống phụ thuộc vào họ (dependent) trên hồ sơ khai thuế. Những người thọ thuế đủ tiêu chuẩn có thể sử dụng mẫu đơn W-7A để khai thuế cho đứa con nuôi (đứa trẻ này cũng phải hội đủ điều kiện để được nhận nuôi). Mẫu đơn W-7A (Form W-7A - Application for Taxpayer Identification Number for Pending U.S. Adoptions) có thể lấy ở các văn phòng Sở Thuế Vụ. Quý vị cũng có thể goi điện thoạisố 1-800-829-3676 để yêu cầu IRS gởi mẫu đơn này đến nhà cho quý vị. Ngoài ra, mẫu đơn này cũng có thể in trực tiếp từ mạng thông tin của IRS. Muốn biết thêm chi tiết liên quan đến số ATIN, xin xem thêm phần hướng dẫn sử dụng mẫu đơn W-7A.
Trường hợp đứa trẻ không phải là công dân hay thường trú dân Hoa Kỳ, xin sử dụng mẫu đơn W-7 (Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number) để xin số ITIN. Xin tham khảo thêm tài liệu về số ITIN để hiểu rõ hơn.
2. Vợ chồng tôi cho mẹ con một cô cháu gái tá túc trong nhà trong 7 tháng qua. Cô cháu của chúng tôi không nhận được tiền trợ cấp nuôi con từ người chồng trước. Cô ấy cũng chưa có việc làm và không nhận được nguồn lợi tức nào. Xin cho biết chúng tôi có thể khai hai mẹ con đứa cháu gái là những người sống phụ thuộc vào chúng tôi hay không"
Để có thể khai hai mẹ con cô cháu gái là người sống phụ thuộc vào quý vị, cô cháu và đứa con nhỏ phải hội đủ những điều kiện sau đây:
1. Phải là con hay thân nhân đủ tiêu chuẩn của quý vị (qualifying child or qualifying relative tests).
2. Phải sống phụ thuộc vào quý vị (dependent Taxpayer test).
3. Phải là công dân Hoa Kỳ hay phải sống chung nhà với quý vị (citizenship or resident test), và
4. Người này không khai chung hồ sơ thuế với chồng/vợ của họ (joint return test).
3. Có giới hạn về tuổi tác cho những đứa con khi cha mẹ khai chúng là người sống phụ thuộc hay không"
Tuổi tác là một yếu tố xác định con cái có phải là trẻ đủ tiêu chuẩn để cha mẹ khai chúng là người sống phụ thuộc hay không, nhưng tuổi tác lại không thành vấn đề khi quý vị khai người thân sống phụ thuộc vào quý vị. Nếu quý vị hội đủ tất cả bốn tiêu chuẩn về miễn giảm cho người sống phụ thuộc vừa nêu trên, quý vị có thể khai để xin giảm thuế cho họ.
4. Tôi và vợ tôi đã ly dị và thỏa thuận mỗi người sẽ khai thuế cho đứa con chung 6 tháng của năm. Như vậy tôi có thể khai con tôi là người sống phụ thuộc vào tôi hay không"
Miễn giảm cá nhân dành cho người sống phụ thuộc (dependency exemption) không thể chia làm đôi cho cha và mẹ của đứa trẻ. Thông thường, con cái được xem như trẻ đủ tiêu chuẩn (qualifying child) hay thân nhân đủ tiêu chuẩn (qualifying relative) của người cha hay mẹ nào chung sống với con (custodial parent). Người này thường sẽ được quyền khai miễn giảm thuế cho đứa con nếu hội đủ những điều kiện khai miễn giảm cá nhân khác. Tuy nhiên, đứa trẻ cũng có thể được xem như con đủ tiêu chuẩn hay thân nhân đủ tiêu chuẩn của người cha hay mẹ không cùng sống chung nhà khi một số các điều kiện khác được thỏa đáng.
Người cha/mẹ chung sống với đứa trẻ sẽ phải ký tên trên mẫu đơn 8332 (Form 8332, Release of Claim to Exemption for Child of Divorced or Separated Parents) hay một văn bản có nội dung tương tự và đưa mẫu đơn này cho người cha/mẹ không sống chung với đứa con để người này nộp chung đơn với với hồ sơ khai thuế của mình. Xin lưu ý rằng nếu người cha/mẹ chung sống với con từ bỏ biệt lệ này, họ không thể khai nhận được tín thuế dành cho trẻ em (Child Tax Credit).
Xin tham khảo thêm ấn bản 501 (Publication 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information) hoặc ấn bản 504 (Publication 504, Divorced or Separated Individuals) để biết rõ các chi tiết về quy định đặc biệt áp dụng cho con cái của những cặp vợ chồng ly thân hay ly dị.
5. Vợ chồng tôi khai riêng hồ sơ thuế (married filing separately). Chúng tôi có một đứa con và cả hai chúng tôi đều hội đủ các tiêu chuẩn về khai miễn giảm cá nhân cho người sống phụ thuộc (dependency exemption tests). Chúng tôi đóng góp đồng đều trên các chi phí nuôi nấng đứa con. Xin cho biết cả hai chúng tôi có thể khai con trên hồ sơ thuế của vợ chồng khai riêng hay không"
Một xuất miễn giảm cá nhân chỉ có thể được khai trên một hồ sơ thuế. Vì cả ông và bà đều đủ điều kiện để khai miễn giảm thuế cho đứa trẻ, nên hai người có thể quyết định xem ai sẽ khai đứa trẻ trên hồ sơ thuế. Nếu ông bà không thể đồng ý với nhau ai sẽ khai thuế cho đứa con, xin ông bà tham khảo thêm quy định Tie-Breaker Rule trên ấn bản 501 (Publication 501, Exemptions, Standard Deduction and Filling Information) để hiểu rõ hơn vấn đề này.
6. Chồng tôi và tôi ở riêng trong 11 tháng qua. Chúng tôi có hai con chung, cả hai trẻ sống với tôi. Chồng tôi chu cấp mọi phí tổn. Như vậy ai có thể khai miễn giảm cá nhân cho những đứa con trên hồ sơ thuế"
Vì các con của bà chung sống với bà phần lớn thời gian trong năm, bà được xem là "custodial parent" do đó bà có quyền khai miễn giảm thuế cá nhân cho các con như các cháu sống phụ thuộc vào bà đồng thời nếu những điều kiện khác về người sống phụ thuộc cũng phải hội đủ. Chồng bà là "non-custodial parent" nên ông chỉ có thể khai miễn giảm cá nhân cho các con khi bà đồng ý và đưa cho ông mẫu đơn 8332 đã điền đầy đủ (Form 8332, Release of Claim to Exemption for Child of Divorced or Separated Parents), hoặc khi bà ký tên trên một văn bản tương tự. Khi làm như vậy bà sẽ không thể khai nhận tín thuế trẻ em cho các con.
Xin bà tham khảo thêm ấn bản 501 (Publication 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information) hoặc ấn bản 504 (Publication 504, Divorced or Separated Individuals) để biết rõ các chi tiết về quy định đặc biệt áp dụng cho con cái của những cặp vợ chồng ly thân hay ly dị.
(còn tiếp phần 2)
IRS/SPEC - Top Frequently Asked Questions
1. Tôi có xin một đứa con nuôi, cháu chưa có số an sinh xã hội. Làm sao tôi có thể khai thuế cho đứa con nuôi này hay không"
Cha mẹ đang làm thủ tục xin con nuôi ở trong nước nhưng chưa xin được số an sinh xã hội cho con và/hoặc không thể xin được số an sinh xã hội cho đứa trẻ (SSN) nên làm đơn để xin cấp số ATIN (Adoption Taxpayer Identification Number) để có thể khai đứa trẻ là người sống phụ thuộc vào họ (dependent) trên hồ sơ khai thuế. Những người thọ thuế đủ tiêu chuẩn có thể sử dụng mẫu đơn W-7A để khai thuế cho đứa con nuôi (đứa trẻ này cũng phải hội đủ điều kiện để được nhận nuôi). Mẫu đơn W-7A (Form W-7A - Application for Taxpayer Identification Number for Pending U.S. Adoptions) có thể lấy ở các văn phòng Sở Thuế Vụ. Quý vị cũng có thể goi điện thoạisố 1-800-829-3676 để yêu cầu IRS gởi mẫu đơn này đến nhà cho quý vị. Ngoài ra, mẫu đơn này cũng có thể in trực tiếp từ mạng thông tin của IRS. Muốn biết thêm chi tiết liên quan đến số ATIN, xin xem thêm phần hướng dẫn sử dụng mẫu đơn W-7A.
Trường hợp đứa trẻ không phải là công dân hay thường trú dân Hoa Kỳ, xin sử dụng mẫu đơn W-7 (Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number) để xin số ITIN. Xin tham khảo thêm tài liệu về số ITIN để hiểu rõ hơn.
2. Vợ chồng tôi cho mẹ con một cô cháu gái tá túc trong nhà trong 7 tháng qua. Cô cháu của chúng tôi không nhận được tiền trợ cấp nuôi con từ người chồng trước. Cô ấy cũng chưa có việc làm và không nhận được nguồn lợi tức nào. Xin cho biết chúng tôi có thể khai hai mẹ con đứa cháu gái là những người sống phụ thuộc vào chúng tôi hay không"
Để có thể khai hai mẹ con cô cháu gái là người sống phụ thuộc vào quý vị, cô cháu và đứa con nhỏ phải hội đủ những điều kiện sau đây:
1. Phải là con hay thân nhân đủ tiêu chuẩn của quý vị (qualifying child or qualifying relative tests).
2. Phải sống phụ thuộc vào quý vị (dependent Taxpayer test).
3. Phải là công dân Hoa Kỳ hay phải sống chung nhà với quý vị (citizenship or resident test), và
4. Người này không khai chung hồ sơ thuế với chồng/vợ của họ (joint return test).
3. Có giới hạn về tuổi tác cho những đứa con khi cha mẹ khai chúng là người sống phụ thuộc hay không"
Tuổi tác là một yếu tố xác định con cái có phải là trẻ đủ tiêu chuẩn để cha mẹ khai chúng là người sống phụ thuộc hay không, nhưng tuổi tác lại không thành vấn đề khi quý vị khai người thân sống phụ thuộc vào quý vị. Nếu quý vị hội đủ tất cả bốn tiêu chuẩn về miễn giảm cho người sống phụ thuộc vừa nêu trên, quý vị có thể khai để xin giảm thuế cho họ.
4. Tôi và vợ tôi đã ly dị và thỏa thuận mỗi người sẽ khai thuế cho đứa con chung 6 tháng của năm. Như vậy tôi có thể khai con tôi là người sống phụ thuộc vào tôi hay không"
Miễn giảm cá nhân dành cho người sống phụ thuộc (dependency exemption) không thể chia làm đôi cho cha và mẹ của đứa trẻ. Thông thường, con cái được xem như trẻ đủ tiêu chuẩn (qualifying child) hay thân nhân đủ tiêu chuẩn (qualifying relative) của người cha hay mẹ nào chung sống với con (custodial parent). Người này thường sẽ được quyền khai miễn giảm thuế cho đứa con nếu hội đủ những điều kiện khai miễn giảm cá nhân khác. Tuy nhiên, đứa trẻ cũng có thể được xem như con đủ tiêu chuẩn hay thân nhân đủ tiêu chuẩn của người cha hay mẹ không cùng sống chung nhà khi một số các điều kiện khác được thỏa đáng.
Người cha/mẹ chung sống với đứa trẻ sẽ phải ký tên trên mẫu đơn 8332 (Form 8332, Release of Claim to Exemption for Child of Divorced or Separated Parents) hay một văn bản có nội dung tương tự và đưa mẫu đơn này cho người cha/mẹ không sống chung với đứa con để người này nộp chung đơn với với hồ sơ khai thuế của mình. Xin lưu ý rằng nếu người cha/mẹ chung sống với con từ bỏ biệt lệ này, họ không thể khai nhận được tín thuế dành cho trẻ em (Child Tax Credit).
Xin tham khảo thêm ấn bản 501 (Publication 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information) hoặc ấn bản 504 (Publication 504, Divorced or Separated Individuals) để biết rõ các chi tiết về quy định đặc biệt áp dụng cho con cái của những cặp vợ chồng ly thân hay ly dị.
5. Vợ chồng tôi khai riêng hồ sơ thuế (married filing separately). Chúng tôi có một đứa con và cả hai chúng tôi đều hội đủ các tiêu chuẩn về khai miễn giảm cá nhân cho người sống phụ thuộc (dependency exemption tests). Chúng tôi đóng góp đồng đều trên các chi phí nuôi nấng đứa con. Xin cho biết cả hai chúng tôi có thể khai con trên hồ sơ thuế của vợ chồng khai riêng hay không"
Một xuất miễn giảm cá nhân chỉ có thể được khai trên một hồ sơ thuế. Vì cả ông và bà đều đủ điều kiện để khai miễn giảm thuế cho đứa trẻ, nên hai người có thể quyết định xem ai sẽ khai đứa trẻ trên hồ sơ thuế. Nếu ông bà không thể đồng ý với nhau ai sẽ khai thuế cho đứa con, xin ông bà tham khảo thêm quy định Tie-Breaker Rule trên ấn bản 501 (Publication 501, Exemptions, Standard Deduction and Filling Information) để hiểu rõ hơn vấn đề này.
6. Chồng tôi và tôi ở riêng trong 11 tháng qua. Chúng tôi có hai con chung, cả hai trẻ sống với tôi. Chồng tôi chu cấp mọi phí tổn. Như vậy ai có thể khai miễn giảm cá nhân cho những đứa con trên hồ sơ thuế"
Vì các con của bà chung sống với bà phần lớn thời gian trong năm, bà được xem là "custodial parent" do đó bà có quyền khai miễn giảm thuế cá nhân cho các con như các cháu sống phụ thuộc vào bà đồng thời nếu những điều kiện khác về người sống phụ thuộc cũng phải hội đủ. Chồng bà là "non-custodial parent" nên ông chỉ có thể khai miễn giảm cá nhân cho các con khi bà đồng ý và đưa cho ông mẫu đơn 8332 đã điền đầy đủ (Form 8332, Release of Claim to Exemption for Child of Divorced or Separated Parents), hoặc khi bà ký tên trên một văn bản tương tự. Khi làm như vậy bà sẽ không thể khai nhận tín thuế trẻ em cho các con.
Xin bà tham khảo thêm ấn bản 501 (Publication 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information) hoặc ấn bản 504 (Publication 504, Divorced or Separated Individuals) để biết rõ các chi tiết về quy định đặc biệt áp dụng cho con cái của những cặp vợ chồng ly thân hay ly dị.
(còn tiếp phần 2)
Gửi ý kiến của bạn
